发布时间:2022-08-31 阅读量:
最新政策通知
自2023年10月1日起,由日本国税厅发起的①日本消费税(“JCT”)“②合规发票留存制度”改革将开始生效。
新发票制度出台后,应当保留注册企业开具的合格发票,以申请已缴纳消费税的抵免。企业(豁免实体除外)需要向其税务局提交申请,才有资格开具合格的发票,注明商业登记号、适用税率等详细信息。
请注意!
外国服务提供商跨境提供数字服务(如电子书、音乐和广告)也征收消费税。在这方面,反向收费机制适用于企业对企业(B2B)交易,外国服务提供商可能需要就企业对消费者(B2C)交易进行③消费税登记。
日本消费税(JCT) 是消费者在购买商品时缴纳的一种税。
对于企业购买行为,买家可以从应缴纳给税务局的税款中扣除JCT金额(=JCT进项抵扣)。
“合规发票留存制度”是日本税厅最新发布的一项消费税改革制度。
自2023年10月1日起,如果卖家没有依法注册好自己的JCT注册号,那么买家将无法通过卖家所开具的发票享受JCT进项抵扣。
另一方面,如果卖家不能提供有效JCT注册号,那么买家购买商品时所需缴纳的税可能会比同类产品高。
从消费体验上来说,对于有税务抵扣需求的买家,就会避免从此类店铺购买商品。
直白的说,买家可以通过拥有JCT注册号的发票进行JCT进项抵扣。
假设,买家购买一款商品时,应缴30日元的税,通过卖家在发票上所提供的JCT注册号从应缴纳给税务局的税款中扣除3日元,那么买家实际缴纳的税款是27日元。
如果卖家没有JCT注册号,这就意味着买家不能进行抵扣,需要全额缴纳30日元的税金。如此一来,买家可能就不会优先考虑在您的店铺进行消费,订单量也会大打折扣。
日本消费税标准税率为10%;低税率为8%(一般适用于食物,饮品,报纸等产品)。
Japanese Consumption Tax
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只要卖家符合以下任一条件,就需要成为JCT纳税实体,并有义务按规定缴税。
【1】卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
【2】或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元,但在上一个基准年上半年的应税销售额超过 1,000万日元。
【3】或者您的公司,注册资本金在1,000万日元以上。
◆ 应缴税款超过48万日元:每半年申报一次
◆ 应缴税款超过400万日元:每季度申报一次
◆ 应缴税款超过4800万日元:每月申报一次
!!注意!!
1. 只有属于JCT纳税实体的卖家才能获得 JCT注册号,向买家开具合规发票。
2. 如果您不满足以上条件,但是不希望因此流失订单,卖家也可以选择注册JCT,并且向跨境电商平台提供,成为JCT纳税实体。
一旦成为了JCT纳税实体,就必须依法申报缴纳JCT。
1. 公司营业执照及其复印件(彩色扫描件清晰);
2. 法人证件(护照/身份证)复印件(彩色扫描件清晰)
3. 亚马逊店铺链接;
4. JCT注册申请表;
5. 公司章程。
近期,日本税厅出台的“合规发票留存制度”,这使得不少买家索取合规发票以抵扣进项JCT。
当然,这项新的税制改革是否会对卖家造成更进一步的影响?平台是否会对这部分的消费税进行代扣代缴?目前暂时没有明确的政策文件表明缺少JCT注册号是否会引起其他税务问题。
但是,可以肯定的是,实现日本JCT合规必然是大势所趋。J&P在后续也会持续关注日本税制变更动态以及平台的最新消息。