VAT以及VAT的注册、使用的深度解读

VAT解读

首先是VAT的解读，相信很多卖家朋友都有收到这么一封邮件：

其实这封邮件并不是通知某某某你该注册VAT了，而是每个欧洲账号都会收到，当亚马逊已经开始介入到VAT的通知，我们不难发现想要继续走的长久，VAT是必须要注册的。

那VAT到底是什么呢？

VAT全称VALUE ADDED TAX, 是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也指货物的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例）,货物缴纳的进口税或者将货物从境外进口到英国境内,商家代税局(HMRC)向消费者所收取的税金。

除了VAT还有一个EORI也是困惑很多人的点， EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人的唯一数字标识，一国注册全欧盟通用；企业通过增值税号注册地所在海关登记获得EORI号码，成为一个有效合法的进出口经营体，经营者可以使用这个号码与任何一个欧盟海关当局进行交流，此号码也是与海关交流的必备号码，发货时在海关登记的备案号码。

除了要清楚VAT的概念，各国的税率我们也得掌握，不然怎么缴税缴多少都一知半解。

英国：20% 德国：19% 法国：20% 西班牙：21% 意大利：22%

VAT主要包含进口税、进口增值税和销售税，它们的计算方式如下：

1)进口税 =IMPORT VAT + DUTY 进口税：包括进口增值税（IMPORT VAT）和关税(IMPORT DUTY)

2)进口增值税IMPORT VAT =（申报货值+ 头程运费 +DUTY）X 20%（这是商家可以退回）

DUTY=申报货值 X 产品税率(不同COMMODITY CODE代表不同产品，按不同税率计算)

3)销售税VAT=税后销售价格/6（上缴的售后税，为售价的1/6）

销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

商品的价格是包含VAT增值税的，比如你在英国一件产品最终售价应该是120镑，20镑是此产品销售后的VAT增值税。

下面是具体的案例分析：

某物品成本100元。 Amazon售价（含本地运费）200元（约20英镑）。进货100件发到uk，头程每件20元，头程运费总共2000。货物总成本（申报）10000元。关税（IMPORT DUTY）370（按照3.7%的手机壳算）。

进口增值税IMPORT VAT=（申报货值+ 头程运费 +DUTY）X 20%=（10000+2000+370）X20%= 2474

*这个进口增值税2474元在做季度账的时候HMRC（英国税务局）都会退回给你。

销售又分为这5个情况：

1.没有任何销售——这个情况下季度账上缴税0, 净退税2474元

2.全部销售——这个情况下季度账上销售20000元,缴税1/6=3333.3,退税2474,净缴税859.3元

3.销售一半（50件）-这个情况下销售10000元，缴税1/6=1666.6，退税2474，净退税807.3元

4.销售不佳，头20件销售200元/件后面80件平仓140元/件。这个情况下销4000+11200=15200元，缴税1/6=2533.3，退税2474，净缴税59.3元。

5.没有销售，亏本清仓100元每件。这个情况下销售10000元，缴税1/6=1666.6，退税2474，净退税807.3。

退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，就是不用缴纳销售税的。

整个VAT环节是在销售有利润的情况下政府才会加收税，当你少赚钱或者不赚钱的时候，政府实际是退回部分或者全部你进口时缴纳的税金。当然因为如此，政府一直对偷税漏税骗税查的很严。

我们实际缴纳VAT =上缴进口增值税IMPORT VAT + 上缴销售税VAT -退回进口增值税 IMPORT VAT = 上缴销售税VAT

IMPORT VAT是在货物进入英国清关时上缴给HMRC，货物销售后，退回这个IMPORT VAT，但上缴销售税 VAT。这将在三个月一次的季度账（QUARTER RETURN）申报结算。

VAT税号能通用吗？

第一种，货物从英国清关，存放在英国当地的仓储（包括FBA英国仓和其他第三方海外仓）从英国仓发出到英国客户手中。这种情况下，你仅需要注册英国VAT。英国→英国

第二种，货物从英国清关，存放在英国当地的仓储（包括FBA英国仓和其他第三方海外仓）从英国仓发出到英国客户及其他欧盟国家客户手中。英国→/德国/法国/意大利/西班牙

这种情况，客户需要考虑自己在其他欧盟国家的销售情况，对于亚马逊卖家来说，除了英国站，还有德国、法国、意大利和西班牙站，下面我们来讨论下具体做法。

英国官网规定在英国销售，你必须缴纳英国VAT，如果你在其他任何欧盟国家销售，并且销售额超过了“远距离销售限额”，那你就必须注册相应国家的VAT。德国注册VAT的限额为10万欧元，法国、意大利、西班牙为3万5欧元。

第三种，货物从其他欧盟国家清关，存放在其他欧盟国家，就需要在其他欧盟国家注册VAT并解决当地的税务问题了。

但要注意的是，就算你的货物没有放在英国仓储，但你英国站点的销售额大于七万英镑的时候，就要注册并缴纳英国VAT了。如果超过7万之后销往英国客户的货物还是从德国或者其他欧盟国清关，由于你没有在英国清关的记录，所以在英国进行季度申报的时候是没有进口VAT可以抵扣的。（但你可以用你清关国的VAT在清关国申报的时候抵扣掉进口VAT）

VAT的解决方案

2012年12月1号开始，按英国税务和海关总署（HMRC）的新规定海外商家/个人在英国的免税额度（VAT THRESHOLD）将被取消。

无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家/个人必须立即注册VAT增值税号，并上缴售后税。每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税（IMPORT VAT）和销售增值税(SALES VAT)。

季度申报VAT=销售增值税 - 进口增值税，即销售税大于进口税则缴纳额外的销售税。

最后结合平台自身的一些QA汇总：

1.一个VAT税号是只能绑定一个亚马逊账号吗？

是的，后台只能绑定一个。

2.如果账号挂了VAT税号怎么办？

注销或者给到其他平台使用如EBAY

3.注册了英国VAT，欧洲怎么办？

欧洲站点年销售额没有达到远程销售起征点，可以用英国VAT进行申报。

4.是否要马上去注册VAT？

VAT是必须要做的，但是可以根据销售额决定是否要立即注册。

5.注册VAT之后什么时候开始计费及申报？

从获得VAT号当天开始计费，三个月申报一次，一年四次。（允许零申报2次）

6.申报需要提交哪些资料？

提供销售数据（FBA，海外仓）给代理处理季度报表及其他。当你能把业绩做大的时候，其实VAT并不是一件多么可怕的事情，反而是一种刺激，兵来将挡水来土掩，你不能改变政策但是你能改变结果。