欧盟委员会发布增值税差额2022年报告：税务欺诈打击行动步步逼近

2022年12月，欧盟委员会公布了最新增值税差额数据，欧盟2020年的总体增值税缺口估计为930亿欧元，占预计增值税总收入的9.1%，与2019年修订后的数字相比下降了约 300亿欧元。这种下降可以解释为增值税合规性增加，这在很大程度上是由于政府为应对 全球化疫情大流行而采取的支持措施的影响。

在2020年欧盟范围内的数据中，930亿欧元的收入损失在：

● 增值税欺诈和逃税；

● 增值税避税和优化实践；

● 企业破产和金融资不抵债；

● 税金计算错误和其他行政失误；

增值税差距对于整个欧盟来说是一个十分紧迫的问题，政府需要可持续的收入来帮助应对当今的经济不确定性。因此，需要采取紧急行动来减轻这些损失，特别是因为估计表明大约四分之一的增值税缺口可直接归因于刑事增值税欺诈。

什么是增值税差额？

增值税差距是预期增值税收入（或“增值税总税负”-VTTL）与实际征收的金额之间的差额，以绝对值或百分比表示。增值税总税负是根据增值税立法和附属法规理论上可以征收的增值税估计数额。

（2019、2020年欧盟各国增值税差距及百分比）

欧盟将采取什么措施填补增值税差额？

1）进一步加强Eurofisc系统

欧盟采取了一系列行动来改善增值税损失，特别是针对增值税欺诈。欧盟各国也已经开始实施相关措施，以加强成员国与执法机构之间的合作和信息共享。欧盟将进一步加强系统优化，促使各成员国在“Eurofisc”中更好地合作。

“Eurofisc最早期于2008年4月16日由委员会反税务欺诈战略专家组提出，并于2010年正式成立实施；Eurofisc是一个打击增值税欺诈的多边预警系统，旨在提高欧盟成员国打击有组织的增值税欺诈，欧盟和挪威的国家反欺诈官员可以通过交换国家风险分析数据，以达到及时采取协调一致的后续行动，以阻止检测到的涉及多个成员国的欺诈链的目的。”

自2019年起，Eurofisc还可以进行中央风险分析，并积极使用联盟资助的交易网络分析（TNA）工具快速交换和联合处理增值税数据，以便他们能够更早地自动发现跨境增值税欺诈行为阶段。从2024年1月起，Eurofisc 将可以使用另一种电子分析工具，该工具将允许该网络通过跟踪国际支付数据来跟踪电子商务增值税欺诈。

2）实施新的增值税合规政策

新的电子商务增值税合规规则已于2021年7月1日正式生效，新税改取消了价值低于22欧元的包裹进入欧盟的增值税豁免政策——这一措施有效的打击了每年价值70亿欧元的欺诈行为。

3）建立中央数据库

欧洲理事会批准了一项传输和交换支付数据的新措施，建立一个由欧盟资助的中央数据库，全称为“Central Electronic System of Payment information（CESOP）”以进一步打击电子商务所造成的增值税欺诈行为；该项系统于2020年正式通过欧盟议会的提议，并拟于2024年1月1日正式上线。

根据经理事会第2020/2834号条例修订的（欧盟）第904/2010号条例，欧盟各个成员国需要将各大平台收集到的用户交易记录传输到CESOP系统当中，以便各国税务机构以及欧洲财政联络官员随时调取相关数据开启税务稽查工作。

值得注意的是，CESOP系统存储支付信息的最长追溯/有效期最长为5年，自获取信息的自然年结束到下一年度开始计算。

除此之外，CESOP系统不具备自动预警功能，欧盟各国的税务机关要将系统中的支付信息与其他渠道获取的信息进行交叉比对，才能识别出风险，并开展相关审计工作。

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什么是亚马逊增值税整合服务？

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