不注册墨西哥RFC，平台代扣代缴每笔订单要多缴多少税金？

近段时间，有不少卖家都在纠结到底要不要做墨西哥税务合规，甚至担心目前店铺的订单量完全无法填补墨西哥的合规成本，今天小编就从订单利润的角度，来跟各位卖家朋友计算一下墨西哥代扣代缴到底是怎么计算税金的。

墨西哥RFC税制改革背景

自2020年6月1日起，墨西哥政府正式实施了新的税制改革要求，要求那些向消费者提供电子或数字服务（如亚马逊等）的国际电商平台需对卖方每月的总销售额代扣代缴所得税及增值税，并将相关税金缴纳给墨西哥税局。

墨西哥RFC简介

墨西哥RFC全称是Registro Federal de Contribuyentes，简称墨西哥纳税登记号，属于企业在墨西哥政府的纳税登记号。

一般情况下，墨西哥RFC个人税号长度为13位，企业税号则为12位，皆由字母和数字组成。

举例：

墨西哥RFC企业税号

ABC123456A12

（公司名称前三位首字母+注册日期+字母和数字组成的3位数密钥）

墨西哥RFC注册义务

根据墨西哥新税法改革文件要求符合以下其中一条均有注册RFC号义务：

◆ 在墨西哥境内有仓储（含FBA仓/第三方海外仓）；

◆ 在墨西哥本土有注册公司；

◆ 墨西哥本土公民；

◆ 在墨西哥有合法居留权的外国人。

对于亚马逊平台的卖家而言，只要您开启了墨西哥站亚马逊物流（FBA），就必须注册墨西哥RFC税务识别号。

墨西哥RFC代扣代缴规则

墨西哥RFC由增值税和所得税两部分所组成：

/- 企业所得税 -/

个人卖家：

如果跨境卖家是个人卖家（自然人）并已经注册了有效的RFC税号，那么所得税是根据每月的总销售额进行计算的：

企业卖家：如果跨境卖家是海外企业卖家并已经注册了有效的RFC税号，那么将会按照20%的税率去缴纳企业所得税。

/- 产品增值税 -/

标准税率16％，适用于绝大部分的墨西哥进口商品；

零税率0%，适用于向境外出口商品和服务；

针对以下特殊项目，同样适用于标准税率：

- 用于生产、加工和维修的临时进口；

- 汽车工业的保税仓库；

- 战略保税区；

- 用于商品生产、加工和维修的保税区。

根据墨西哥税法要求，电商平台每月需根据卖方的总销售额代扣代缴所得税和增值税：

企业卖家

所得税：

有注册RFC税号，电商平台将不代扣代缴所得税；

无注册RFC税号，电商平台将按销售总额的20%代扣代缴所得税。

增值税：

有注册RFC税号，电商平台将从每笔订单销售收益预扣100%增值税（16%），次月再100%退回，卖家需自行申报和缴纳增值税。

无注册RFC税号，电商平台将预扣100%增值税（16%），并且全部缴纳给墨西哥政府，次月无法退回。

个人卖家

所得税：

有注册RFC税号，电商平台将按卖家当月销售总额的1%预扣所得税。

无注册RFC税号，电商平台将按销售总额的20%代扣代缴所得税。

增值税：

有注册RFC税号，电商平台将从每笔订单销售收益预扣100%增值税（16%），次月再退回50%，卖家需自行申报和缴纳增值税。

无注册RFC税号，电商平台将预扣100%增值税（16%），并全部缴纳给墨西哥政府。

举例：

某中国企业卖家的年销售为100万美元，

没注册RFC税号：

100（万美元）*16%（增值税）+20%（所得税）

=36（万美元）

已注册RFC税号：

100（万美元）*16%（增值税）

=16（万美元）

值得注意的是，卖家注册了墨西哥RFC税号之后，还可以拿亚马逊物流费用、仓储费、广告服务费、推荐费等含有VAT的发票在申报环节进行抵扣。连同节省的20%的所得税，对于总销售额较高的卖家来说是一笔非常大的数字。

因此卖家如果想要提高墨西哥站点的店铺利润，那么提前做好合规布局是不错的选择！