一文看懂 | 没有注册加拿大GST需要多缴多少税金？

2025年，加拿大电商市场预计将突破1000亿加元规模，年均增长率保持在10%以上。

这一增长主要受跨境购物便利化、物流效率提升及消费者对多元化商品需求的驱动。

对中国卖家而言，加拿大不仅是北美第二大电商消费国，更是规避美国市场红海竞争的关键跳板。

市场潜力背后潜藏着合规挑战：随着加拿大税务局（CRA）持续强化电商税务监管，未及时完成加拿大税务合规的跨境卖家将面临严重的店铺安全风险。

#1加拿大税务体系解析2025

加拿大消费税体系分为联邦税与省税两大层级，交叉征收的特性要求卖家精准区分：

联邦税种

GST（商品及服务税）：全国统一税率5%，适用于大部分商品及服务。

HST（统一销售税）：GST与省税PST的合并税种，由联邦统一征收。

适用省份及税率税率13%：新不伦瑞克省（NB）纽芬兰省（NL）新斯科舍省（NS）安大略省（ON）

税率15%：爱德华王子岛（PE）

省级税种

PST（省销售税）由省政府独立征收，税率因省而异：◆ BC省、曼尼托巴省（MB）：7%◆ 萨斯喀彻温省（SK）：6%

QST（魁北克销售税）：仅魁北克省适用，税率9.975%

*注意：HST适用省份无需再单独缴纳PST。

非HST省份（如BC省、萨斯喀彻温省）需叠加省级税种PST，即GST+PST。

是否需要叠加省级税种是根据消费者的收货地址来进行判定的。

#2加拿大GST注册义务2025

根据CRA规定，注册义务的核心标准是年销售额门槛：强制注册：在加拿大开展业务，销售应税商品的公司、个体工商户，全球年销售额（含B2B+B2C）超过3万加元的卖家；

自愿注册：未达3万加元的小型卖家，注册后可抵扣进项税GST/HST，优化成本结构。

*不可忽视的合规要点：

1.注册GST前必须先申请加拿大商业编号（BN），作为企业税务识别码；

2.一旦注册，必须履行至少一年的申报义务，不可立即注销。

#3加拿大GST注册所需资料2025

1.公司营业执照；

2.公司法人身份证明；

3.POA授权书；

4.加拿大GST注册申请表；

5.店铺链接信息及截图。

#4加拿大税号格式2025

BN商业编号格式为九位数字所组成，即“123456789”

GST/HST税号由BN商业编号+程序标识符+参考编号三部分所组成，格式为“123456789RP0001”，其中“RP”为程序标识符，0001为参考编号。

加拿大进出口清关号格式为九位数字+参考编号所组成，即“123456789RM0001”

#5加拿大保证金政策解读2025

在加拿大无常设机构的境外公司，注册GST时需缴纳保证金（Security），规则如下：

1. 缴纳条件（满足任一即豁免）预计年销售额 ≤ 10万加元；预计年净税额 ≤ 3000加元。

如卖家预估未达到缴纳条件，要申请保证金豁免，需向税局提交“declaration of security / Threshold form文件”

2. 保证金计算初始金额：未来12个月预估净税额的50%：例1：预估净税1万加元 → 保证金5000加元；例2：预估退税1.2万加元 → 保证金6000加元。

金额范围：最低5000加元，最高100万加元

3. 动态管理年度审查：税局每年会根据申报的税额进行重新计算应交的保证金，不足时要求补缴；退还机制：可书面申请超额保证金退还；支付方式：现金、支票、汇票或银行担保函。

#6GST申报周期与截止日期2025

申报频率由年销售额决定：月度申报：年销售额 > 600万加元；季度申报：年销售额 150万~600万加元；年度申报：年销售额 < 150万加元。

*注意：月报/季报应在报告月份的次月15日之前提交申报和缴税。

年报应在报告年度结束后三个月内提交申报和缴税。

#7亚马逊MTC规则剖析2025

为了符合加拿大税法要求，各大电商平台开始设置相关合规制度，如亚马逊发布的新商城征税（MTC）规则。

亚马逊平台自2021年7月实施的新商城征税（MTC）规则，重塑了平台与卖家的税务责任，对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家：

◆ 如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的GST税号，亚马逊会代扣代缴商品的GST。

◆ 对于已经在亚马逊有备案GST税号注册的卖家，由卖家自行履行GST的申报及纳税义务。

规则核心：

◆ 未注册GST的卖家：由亚马逊代扣GST/HST及部分省PST，且不可申请退税。

◆ 已注册GST的卖家：自行申报纳税，可抵扣进项税。

税号的经济价值：

◆ 有税号时：仅需缴纳销售额的净税金（可扣除进项税）；

◆ 无税号时：需承担全额销售税（如HST税率13%-15%）；

#8专业服务选择加速下号与税务合规

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