英国本土公司遇到HMRC税务稽查应该怎么处理？

对于英国站的卖家而言，税务稽查是不可避免的事情，因为HMRC每年都会进行一系列的例行性税务稽查行动，税务稽查的内容涉及增值税交易报告、清关文件以及采购证明等。

同时，HMRC的税务稽查也分周期普查以及根据事实依据展开调查，其主要目的是确认卖家在英国境内对于税务处理方面的合规性。

有不少卖家在收到HMRC突如其来的税务稽查通知之后，完全不知道自己需要如何配合税局的稽查。今天就来简单介绍一下英国税务局对于英国本土企业的税务稽查相关内容。

英国本土公司报税要求是怎样的？

对于大部分的在英国本土注册的有限公司，建议按照实际情况做账与报税，对符合提供审计报告的企业一般达到以下条件的需要出具审计报告：

1、公司员工达到50人以上；

2、净资产达到300万英镑以上；

3、营业额达到1000万英镑以上；

满足上述条件的英国公司必须提供审计报告。

对于没有开立公司账户的有限公司，建议补回无运营报告，以防止被抽查到产生罚款以及因不能及时提交报告造成的罚款。

什么样的卖家容易遇到税务稽查？

1.英国公司已经营多年，但数据一直为亏损状态

对于初创的英国本土企业而言，一般初期会出现亏损或收支不平衡的状态属于正常现象。但是，如果卖家向税局提供的年审年报连续多年呈现出亏损状态，却依然维持正常经验，那么就会引起HMRC的税务稽查行动。

2.应该公司提交的经营情况，与行业规律不符

基于HMRC多年经验，在某一行业内近8成的公司都会在经营的3年内注册增值税税号。若您的企业在这个行业内已经经营多年，但却迟迟没有注册增值税税号，那么就会大概率触发HMRC的税务稽查审核机制。        

3.长期向税局申请退税，但从未曾缴纳过增值税

若卖家的英国本土公司长期向税局申请退税，却没有缴纳税款。那么这种税金单向流动的行为会大概率引起税务局的注意。税务局会在税务稽查的过程中，会根据行业及经营地点，确认所有的流程和计算的合规性。

4.新一年的缴税数据，与历史记录存在巨大差异

假设卖家的英国本土公司近3年平均税金为30万，但是今年突然只缴纳了10万，这种缴税数据存在巨大差异同样会引起HMRC的关注。当然，这部分缴税差异可能来自于经营方向或是经济影响所导致的，HMRC在税务稽查的时候也会进行深入调查以得到合理的解释。

HMRC查账形式是怎样的？

英国税局在税务稽查方面，分为线上调查及线下拜访两种形式。

线上调查：HMRC在开展税务稽查之前会先向卖家发送邮件通知，以通知卖家即将开始进行调查，提前告知卖家需要准备好什么资料以配合税局的税务稽查行动。而平台方同样也会接收到税局对于卖家开展税务稽查的通知，同时由平台再次提醒卖家积极配合税局的稽查行动。

线下拜访：对于英国本土的企业，HMRC多半会直接联系其税务代理，通知卖家税局将要上门进行拜访。同时，HMRC会提前告知卖家需要准备好哪些资料以配合调查。对于销量较大以及使用低税率进行申报的卖家被查税的概率比较大。

卖家在日常经营当中应该做好哪些准备？

1. 保留好所有收到或公司开具给客户的发票，合同等交易文件（纸质或电子版均可）。

英国HMRC规定，公司必须从提交完报告后，保留所有相关记录至少6年以上；对于个体经营户，应保留所有相关记录至少5年以上。

2. 日常记账报税应该尽最大可能做到合规和透明。

在这里，我建议大家使用会计软件记账，比如Sage, Xero, Quickbooks等等都能提供很好的帮助，以保证提供给会计师的资料正确。  

3. 定期查看公司运营情况。

特别是营业额的变化，公司经营项目的变更。及时更新公司营业状况进行年审申报。

如果公司收到HMRC的税务稽查，应该做什么？

1.尽快联系您的税务代理，并将相关的信件或邮件转发给会计师；

2.及时回复税局的税务稽查邮件，并表现出积极配合的态度；

3.认真准备相关的材料及证明，提供真实且完整的经营信息。

近段时间英国频频曝出中国卖家增值税欺诈的新闻，HMRC必然会加强对于海外卖家的税务稽查几率，同时提高常规检查的频率。当然，在遇到HMRC的税务稽查的时候，一定要积极的配合税局的调查工作，并且认真听取专业会计师的意见，尽快度过风险期。

当然，卖家如果使用了我们J&P的VAT Plus管家服务，将能获得税务稽查协助，同时准确回复税局的税务稽查邮件。