英国VAT使用低税率（FRS）申报存在什么样的风险？

英国的增值税率一般分为哪几种？英国增值税的税率是多少?卖家申请低税率需要具备什么条件，英国VAT使用低税率申报存在什么样的风险呢？应该如何选择？看完这篇你就知道了。

英国增值税率是多少？

英国增值税有三种税率：标准税率（Standard）、统一税率方案（简称低税率），以及零税率。

英国商品的标准税率是20%，绝大数中国卖家所销售的商品，都是使用这种税率。

如果卖家满足申请低税率 （FRS）的条件。VAT生效首年内可享受 1%的优惠，次年仍可享受到7.5%的固定税率。如下图：

次年卖家申请Flat Rate Scheme需要具备什么条件？

首年，符合注册英国增值税的条件是预计接下来12个月的销售额（税前）低于15万英镑。

次年之后，如果中国卖家的产品申请了FRS之后，在任意连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下，才能继续使用低税率。

此外,12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的，卖家需向HMRC申请，经批准后，可继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。

使用低税率的卖家，首年生效的税率为6.5%，第二年是7.5%。

需要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，税率标准由HMRC核定。除此以外,卖家使用FRS之后,次年之后除同时符合还必须同时满足以下2个条件外，还需要包含以下条件：

1、包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度

2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。

如果不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，进口VAT同样不能抵扣。

英国VAT使用FRS申报存在什么样的风险?

由于使用低税率申报，进口VAT不能抵扣。因此，除非进口申报货值比较低，否则低税率申报和正常申报实际税费相差不大，并且低税率申报还容易引起HMRC查账，甚至要求补税产生罚金。

低税率和标准税率应该如何选择？

在选择低税率和标准税率的时候，卖家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度（税前）会不会超过15W，同时还要衡量当季发货量问题。由于使用了低税率的缘故，进口VAT是不能抵扣的；这就意味着，卖家发货量大，但是销量小的话，进口税很有可能远远大于销售税。

按这种情况，如果是使用正常税率申报的话，是可以产生退税的；但假若卖家在这样的销售情况下，选择了低税率，那么不仅不能申请退税，还有可能产生大笔进口税的情况，得不偿失。