赶紧收藏！你想知道的那些关于IOSS问题解答，都在这里了！

IOSS是什么？

根据欧盟已经生效的新增值税改革法案要求，自7月1日起，所有进口到欧盟的商品，无论其货物价值的多少，都需要依法缴纳增值税。

同时，为了确保该项法规能够顺利实施，欧盟为了那些从第三方国家或第三方领土的货物，能够进口到欧盟市场进行远程销售而制定了特殊计划，以确保低货值的商品在销售时，能够更便捷的缴纳和申报增值税。

这项计划也称为“进口计划”，也就是IOSS（进口一站式服务）。

IOSS适用条件？

只要满足以下条件：

l 商品在被销售时从第三方国家或者地区发货或运输；

l 此商品发货时实际价值（内在价值）不超过150欧元；

l 此商品由卖家或以卖家名义进行发货或运输；

l 此商品不是欧盟统一消费税的应税商品（通常为烟酒类产品）。

如何定义货物的实际价值（内在价值）？

货物价值主要是指商业性质的货物，出口到欧盟时商品的本身的价格。这其中的价值不含运输和保险费用（除非这些包含在价格中且未在发票中单独列明），也不包含海关收取的相关税费。

而对于非商业性质货物，如果将货物出口到欧盟，实际货物价值则是应为货物本身支付的价格。

IOSS适用于哪些商家？

位于欧盟境内的商家

通过自己的网站，向欧盟的消费者提供从第三方国家/地区运输的货物。

非欧盟境内的商家

通过自己的网站，向欧盟境内的消费者销售商品时：

如果非欧盟商家所在国家（发货国家）与欧盟国家有增值税互助协议，则可以直接注册申请IOSS。

如果非欧盟商家所在国家（发货国家）与欧盟国家没有增值税互助协议，需要指定位于欧盟的税务代表，代为注册IOSS和申报。

税务代表的责任是什么？

IOSS所需要求的税务代表，必须是位于欧盟境内的应纳税人，税务代表对其所代表的卖家和电子界面的IOSS增值税申报和支付承担连带责任。

什么是IOSS增值税税号？

一般情况下，当商家注册好IOSS之后，欧盟税务机关将会颁发一个增值税税号。而作为平台方，将只有一个IOSS号，作为卖家的税务代表，可以获得多个IOSS增值税税号。IOSS增值税税号是由12个字母数字字符组成。

使用IOSS之后，申报的增值税税率是多少？

商家在增值税申报的时候，是按照消费者所在国家税率进行计算的。一般大部分货物适用的税率为货物在该国的标准税率，而少部分货物可能适用于消费者所在国的优惠税率。

案例分析

案例1 

如果买家在2021年7月1前下单，货物在7月1日之后进入欧盟该怎么办？

2021年7月1日之前，卖方及平台方不能使用IOSS对远程销售的货物进行申报；因此，如果从第三方国家或领土发出的货物在7月1日之后运输到达欧盟，则仍然按照先前的VAT进口规定处理。

案例2 

位于欧盟境外的卖家只通过自己的在线网站向欧盟买家销售商品（包裹价值低于150欧元），需要怎么操作？

自7月1日起，进入到欧盟境内的包裹无论价值多少，都需要缴纳增值税。欧盟境外的卖家可以指定一名位于欧盟境内的税代（建议指定正规的会计师事务所）为您注册IOSS。卖家可以注册在欧盟境内27个国家的任何一个国家，并且通过欧盟颁发的IOSS识别码进行申报纳税。

同时，卖家在销售货物的时候，需要以销售目的国的增值税税率收取消费者的VAT。当货物运输到欧盟消费者时，您可以将你的IOSS识别码提供给负责为您清关的责任方（如货代），他们会在清关的时候向海关出示，以避免海关重复收取VAT。另一方面，为您注册IOSS的税代每月将负责为您提交IOSS增值税回执。

注意：如果您不注册IOSS，那么当局将会在进口时收取VAT，您的买家只有在VAT被支付后才能收到您的货物。

案例3

位于欧盟境外的卖家只通过电子界面（电商平台）向欧盟买家销售商品（包裹价值低于150欧元），卖家该怎么做？

如果欧盟境外的卖家是通过电子界面（电商平台）向买家提供低货值商品，那么卖家就不需要注册IOSS，因为电子界面（平台方）被视为转售方/供应方，平台会负责代征代缴VAT。

案例4

位于欧盟境外的卖家既通过电子界面（平台）向欧盟买家销售商品（包裹价值低于150欧元），同时又通过自己的网站店铺向欧盟卖家销售商品，卖家应该怎么处理这些订单？

1）卖家通过电子界面（平台）向欧盟消费者销售商品时，如果电子界面（平台）注册了IOSS，卖家则无需担心这一部分的销售，卖家只需向负责清关的责任方（如货代）提供平台的IOSS识别码，而这个IOSS识别码电子界面（平台）将会在2021年7月1日之后的订单中显示，同时代扣代缴增值税并进行申报。

2）如果卖家是通过自己网站销售向欧盟买家销售商品，则需要保持您的销售记录等相关证明。

3）如果您选择了注册IOSS，您需要向负责清关的责任方（如货代）提供您的IOSS识别码，帮您注册IOSS的税代进行这部分的货物申报。

根据2021年7月1日正式生效的新的增值税电子商务规则，货值不超过22欧元的商品增值税豁免政策将被废除。所有从欧盟境外进口到欧盟市场的商品，无论其价值如何，均需缴纳增值税。

案例5

位于欧盟境内的卖家，如果通过自己网站向欧盟境内的客户销售低货值的商品，并且低货值的商品是从第三方国家/地区发出，卖家需要注册IOSS么？

对于此类欧盟境内的卖家而言，可以选择注册IOSS，并且不需要通过税务代表。卖家只需要通过其所在国家注册IOSS即可。

总 结

欧盟增值税新法规已于今天正式实施，欧盟的增值税都迎来了巨大的改革，IOSS计划的出台，为独立站以及自发货的卖家提供了非常便捷的增值税申报缴纳方式。当然，如果您还有IOSS方面关于注册申报的疑问，请添加J&P客服微信进行深入咨询。