明年1月1日正式实施！波兰电子商务增值税封存法案正式成为法律！

背景

2023年5月24日，《波兰法律杂志》公布了修订增值税法和某些其他法案的法案，调整了电子商务的增值税规定。该法案旨在修订增值税条例，使波兰法律与欧盟打击逃税的法律保持一致，特别是为了加强国家税务管理部门与支付服务提供商之间的合作。

根据该法，如果支付服务提供商向同一收款人支付超过25笔此类款项，国内银行、外国银行分行、信贷机构、支付机构和信用合作社必须保存、存储跨境支付记录并将其发送给国家税务局局长。

跨境支付定义

当付款人位于一个成员国，而收款人位于另一个成员国、第三领土或第三国时，付款应被视为跨境付款。

跨境支付记录内容

根据法案要求，支付服务商提供的记录必须包括以下内容：

1. 明确标识支付服务提供商的BIC或任何其他标识符代码；

2. 收款人的名称或公司名称，如支付服务提供商的记录所示;

3. 就税务或增值税而言识别收款人的号码，或出于税务目的识别收款人的其他号码（如有）;

4. IBAN，或者，如果IBAN不可用，则明确识别并给出收款人位置的任何其他标识符;

5. BIC或任何其他业务标识符代码，明确识别代表收款人行事的支付服务提供商，收款人无需任何付款账户即可接收资金;

6. 收款人的地址（如有），该地址显示在支付服务提供商的记录中;

7. 任何跨境付款和任何与跨境付款相关的付款退款的详细信息，即：

付款或退款的日期和时间；

付款或付款退款的金额和货币；

收款人或代表收款人收到的付款的来源国、退款目的地成员国（视情况而定），以及用于确定付款或付款退款的来源或目的地的信息；

任何明确标识付款的参考资料；

在适用的情况下，在商家的实际场所发起付款的信息。

根据该法案，支付服务提供商必须将跨境支付的电子记录保存三个日历年，从付款纳税年度算起。

收集的记录将由国家税务局局长存储，并发送到欧盟中央支付信息电子系统（CESOP）。

该系统将从成员国行政部门收集数据，以创建一个全面的数据库，记录欧盟内部和与第三国的所有跨境交易，各成员国将能够在严格定义的规则下使用这些数据库。

CESOP释义

CESOP是欧盟检测违规交易行为的一种分析工具，能提高了增值税封存的有效性，特别是在电子商务领域。

根据法规草案内容，该新法规将于2024年1月1日正式生效，而平台运营商需在2024年第一季度（4月30日）结束前提交第一份CESOP报告。