2023年EPPO对严重跨境增值税欺诈案件进行330多项调查

核心要点先览：

1. 截至2023年底，EPPO开展了1,927项积极调查；

2. 欧盟预算损失估计为192亿欧元，其中115亿欧元与严重的跨境增值税欺诈有关；

3. 2023年收到并处理了4,187份犯罪报告，比2022年增加了26%；

4. 2023年提出139份起诉书，比2022年增加50%以上；

5. EPPO正在将更多欧盟欺诈的肇事者在国家法院接受审判。

欧洲检察官办公室 (EPPO)于3月1日发布了2023年年度报告，显示截至2023年底，总共开展了1,927项积极调查，预计欧盟预算总体损失达192亿欧元，其中59%（约115 亿欧元）与严重的跨境增值税欺诈有关。

截至2023年底，EPPO已就首批NextGenerationEU资助项目开展了206项积极调查，估计损失超过18亿欧元。

报告称，这约占EPPO在报告期内处理的所有涉及欧盟资金的支出欺诈案件的15%，但就估计损失而言，这一数字几乎相当于25%。

2023年，EPPO收到并处理了4187份犯罪报告，比2022年增加了26%。这一增长主要是由私人团体的报告（比2022年增加29%）以及国家机构的报告推动的。它解释说，当局（比2022年增加了24%）。

EPPO表示，这一演变证明参与成员国对影响欧盟经济利益的欺诈行为的侦查水平进一步提高。

2023年，EPPO提出了139 份起诉书（比2022年增加了50%以上），开始将更多欧盟欺诈的肇事者送上国家法院审判。

增值税收入欺诈

截至2023年年底，EPPO调查的犯罪中，约有20%涉及最严重的增值税欺诈形式，涉及两个或两个以上欧盟成员国的领土，造成至少1000万欧元的损失。

这类欺诈主要是通过使用或提交虚假、不正确或不完整的增值税相关报表或文件实施的。在本报告所述期间，EPPO调查的增值税欺诈案件的总体损失估计约为115亿欧元。

此类欺诈涉及的领域包括汽车部门、机动车轮胎和汽车交易、电子和纺织品、VolP服务、重型机械、能源和医药产品、IT硬件和软件、白金币、电动自行车以及酒精和非酒精饮料。

这类欺诈的常见模式包括：

1）有组织犯罪集团通过在几个欧盟成员国活动的"失踪贸易商"公司实施的旋转木马欺诈”，这类欺诈往往与涉及增值税欺诈计划所得财产的洗钱活动有关；

2）虚报从非欧盟国家进口货物的原产地以逃避缴纳增值税和反倾销税；

3）滥用海关程序42，不满足免征增值税的条件，且在货物实际销售给最终消费者的成员国未缴纳增值税；

4）私人利用过滤器公司和所谓的"造纸厂"公司的机制，在将非欧盟国家生产的货物引入欧盟的过程中，为不存在的业务开具发票，进行增值税欺诈。

非增值税收入欺诈

截至2023年底，欧盟反倾销办公室调查的犯罪案件中，约有9%涉及非增值税收入欺诈，特别是关税和反倾销税欺诈，最常见的是通过使用或提交虚假、不正确或不完整的声明或文件。

这类欺诈主要涉及烟草制品的走私和贸易，电子产品、自行车、工业产品、零部件或易腐品(如番茄酱)、纺织品、医疗产品(如口罩和长袍)、化妆品、玻璃纤维、太阳能电池板、工业用铝型材、钢螺钉、瓷砖和生物柴油。

这类欺诈的常见模式包括：

1）通过低报进口货物价值、报错生产商或报错原产国，提交不正确的报关单和虚假的发票，以逃避关税和反倾销税；

2）就进口货品进行的装配工序（以源自中国的零件，例如单车，在欧盟国家或非欧盟国家进行装配），作出虚假的进口报关，以逃避关税；

3）滥用海关程序42，未满足海关申报的条件或海关申报的内容不正确（例如，通过低估交易价值）；

4）进口电动自行车，分别由自行车零件组装，通过虚假申报货物原产地而被征收反倾销税；

近年来欧盟正通过起草法案，组建调查小组来进一步打击增值税欺诈的行为，尽管封号警告频频出现，但是丝毫阻挡不了跨境卖家出海的决心，毕竟市场就在这里。

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