简单易懂 | 日本JCT除了标准申报还有中间申报？中间申报到底是什么？

近段时间，有不少日本站点的卖家都被告知，自己要比别人多缴一次税金，而申报的是一项叫“中間申告”的税费，为此感到特别不解，这项“中間申告”到底是什么？在什么情况下跨境卖家要做这样一项申报工作。

什么是“中間申告”？

所谓的“中間申告”中文意思实际上就是中间申报，是针对在日本进行商品和服务交易的企业或个体工商户的一种税务申报方式。属于年报之外的一种额外申报方式，旨在分散企业税务负担，避免年终一次性大额支付。

什么样的卖家需要做中间申报？

根据日本税法的规定，卖家在日本市场的销售额超过了日本消费税（JCT）的纳税阈值，就需要做中间申报，具体的销售额阈值包括但不限于48万日元（不含地方税消费税）和400万日元等。

申报条件：

当中国跨境电商卖家在上一个纳税期间的销售税额超过48万日元（不含地方税消费税）时，需要进行中间申报。这里的“销售税额”指的是基于销售额计算出的应缴纳的消费税金额。

如果销售额在48万日元至400万日元之间，则可能需要进行1次中期申报和1次年报。

销售额超过400万日元但低于4800万日元的，则可能需要进行3次中期申报和1次年报。

销售额达到或超过4800万日元的，可能需要进行多达11次中期申报和1次年报。

申报频率：

中间申报的频率取决于上一纳税期的销售税额。如上所述，销售税额越高，中间申报的次数越多。这种制度旨在帮助纳税人更好地管理现金流和税务负担，确保按时、足额缴纳消费税。

中间申报真的就要多缴税吗？

中间申报并不意味着要多缴税。它实际上是一种税务申报的方式，用于帮助纳税人更好地管理税务负担和现金流。

中间申报的税金计算方式是怎样的？

中间申报的税金计算方式主要取决于中间申报的方式和上一年度的实际销售税额。而中间申报主要分为预缴申报和准确申报两种方式。

 预缴申报  

预缴申报是根据税务局要求的纳税额的中间申报书以及缴纳书进行申报、纳税的方法。

这个纳税额通常是将上一年度纳税的消费税额除以中间申报的次数计算出来的。

示例：

如果某公司上一年度共缴纳消费税800万日元（其中国税部分624万日元），并且需要在2024年进行3次中间申报和1次确定申报，那么每次中间申报的预缴税额为：800万日元 ÷ (3 + 1) = 200万日元（含国税及地税）。

 准确申报  

准确申报是指将各中间申报期间分别作为独立的课税期间，根据实际的销售额来计算税额。

这种方式通常在公司销售下滑（即上一年度缴纳的税额比本年度预计高）的情况下使用，以减轻资金压力。

没有及时完成中间申报会有什么处罚？

 滞纳金  

如果逾期申报，将产生滞纳金。滞纳金与税金一同缴纳。滞纳金的计算公式为：应缴税金 × 逾期天数 × 2.4% ÷ 365 日。

例如，

若应缴税金为1,000,000日元，申报截止日期为2月29日，但税金缴纳日期为3月30日（逾期30天），则逾期利息为：1,000,000日元 × 30日 × 2.4% ÷ 365日 = 1,972日元。

 罚金  

除了滞纳金外，未及时进行中间申报还可能面临罚款。罚款的具体金额和计算方式可能因具体情况而异，但通常是基于逾期天数、未缴税金金额等因素。

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