欧盟增值税新规落地！低货值自发货卖家迎来税务合规关键变革

2025年7月18日，欧盟理事会正式通过增值税改革指令，修订第2006/112/EC号指令，强制推行进口一站式服务（IOSS）方案。

新规旨在解决低价值进口商品增值税流失问题，并将征税责任从消费者转向卖家和数字平台，自2028年7月1日起生效。

此举标志着欧盟对跨境电商税务监管的进一步强化，也是继2021年取消22欧元以下商品免税政策后最重大的税制改革。

欧盟税改的核心工具IOSS是什么？

1. 定义与核心功能

IOSS（Import One-Stop Shop）是欧盟为简化进口商品增值税流程设计的电子申报系统。允许非欧盟卖家在单一成员国注册，即可申报并缴纳全欧盟范围内的进口增值税，覆盖价值≤150欧元的直发订单。

其核心价值在于：

1.清关效率提升：提供IOSS编号后，货物可免缴进口增值税快速通关；

2.税务成本优化：避免传统清关中买家额外支付增值税和通关费；

3.合规透明化：强制要求订单显示含税价格，确保消费者无隐藏费用。

2. 与OSS的本质区别

IOSS：针对非欧盟→欧盟的B2C直发订单（≤150欧元）；OSS：适用于欧盟境内跨国远程销售（无金额限制），如海外仓发货。

两者均实现"一次注册，全盟申报"，但适用场景截然不同。

新规核心变革责任转移与IOSS强制化

1. 增值税责任主体转移

2028年7月1日起，未注册IOSS的卖家需在目的地国单独注册增值税号，并承担进口及销售环节增值税。

否则将面临双重成本：

1.买家支付进口增值税及清关费；

2.卖家需额外支付海关滞纳金及罚款。

2. IOSS从"可选项"变为"必选项"

新规通过下列机制倒逼卖家使用IOSS：

1.成本杠杆：传统清关模式下，＞150欧元订单需采用DDP（完税交付）或DDU（未完税交付），物流成本显著增加；

2.销售限制：法国已禁止＞150欧元自发货订单，其他成员国可能跟进；

3.数据互通：欧盟海关与税务系统实时验证IOSS编号有效性，无效编号直接触发缴税。

3. 基于目的地的税收改革

取消远程销售额度限制，所有增值税均按买家所在国税率征收，终结此前按发货地计税的漏洞。

此举将增加欧盟海关收入，并打击"低申报高退税"的税务欺诈。

分层应对策略

哪些中国卖家必须注册IOSS？

（一）平台卖家：

依赖平台IOSS编号及信息平台已代缴增值税并提供IOSS编号，卖家只需在发货时向货代提供该编号（如亚马逊：IM2760000742）；

操作要点：确保订单详情页显示平台IOSS编号，否则海关将向买家征税。

（二）独立站卖家：

自主注册IOSS满足以下条件需注册：1.商品直发欧盟：从中国仓库发货至欧盟消费者；2.单件货值≤150欧元：超过此金额需走传统清关；3.非消费税商品：酒精、烟草等特殊商品不适用。

（三）海外仓卖家：

适用OSS而非IOSS使用德国、波兰等欧盟仓库发货的卖家，应注册OSS申报跨国销售增值税。

关键提醒：注册IOSS不代表免除VAT义务，有仓储的国家仍需注册当地VAT（如德国仓需德国税号）；B2B订单仍需自行申报。

注意事项I

OSS不适用的四大场景及风险规避

1. 高货值订单（＞150欧元）解决方案：采用DDP模式预付税款，或转用海外仓发货；风险提示：法国已禁止此类订单，强行发货可能导致账户冻结。

2. 未提供IOSS编号的清关后果：海关向买家征税，引发拒收或差评率上升；合规操作：将IOSS编号嵌入物流面单，并确保与订单号一一对应。

3. 订单拆分避税新规禁止：故意拆分订单规避150欧元限制将触发税务稽查；数据验证：海关将核对货物总价值与申报信息。

4. 税务代表失责独立站痛点：欧盟税务代表需承担连带责任，若卖家逃税将追责代理人；选择建议：优先选用持牌税务中介（如J&P集团）进行IOSS申请，避免共用IOSS编号。

服务优势对比

为什么选择J&P集团注册IOSS

一、本土化资质：

解决非欧盟企业注册合法性障碍欧盟官方授权资质：持有法国巴黎税局首批认证的会计师事务所资质，可直接代表跨境卖家向税局提交注册申请。

覆盖全欧盟的代理网络：在法国、德国等欧盟成员国设立自营事务所，本土团队直接对接各国税局，避免第三方转包导致的合规风险。

二、技术化注册流程：

降低操作复杂度与错误率区别于传统中介的邮件人工提交，J&P通过技术手段优化IOSS注册流程：自动化系统预审材料：自主研发的"J&P跨境云系统"自动校验企业信息（如营业执照、销售平台凭证），预审错误率低于0.5%，避免因文件瑕疵导致注册驳回。

标准化数据对接：系统直接对接欧盟税局申报接口（如法国SIRET系统），减少人工填写环节，注册信息传输效率提升70%。

三、持续稳定下号：

本土化办事处优势最大化J&P集团凭借在欧盟当地有本土办事处的优势，近期IOSS申请持续稳定下号：  左右滑动，查看更多  

欧盟IOSS新规通过责任转移和强制申报，将跨境电商税务合规推向新高度。对中国卖家而言，平台卖家需聚焦物流单据匹配，独立站卖家应加速布局欧盟税务代表。

随着新规全面生效期临近，未注册IOSS的卖家将面临全链条成本攀升。唯有主动适应规则，才能在欧盟市场构建可持续竞争力。

如果您近期有申请IOSS的意向，赶紧联系您身边的J&P集团业务经理，或添加下方客服微信进行咨询。