亚马逊如何进行VAT申报，申报步骤和流程

本文将详细解析代扣代缴后VAT申报的全流程，帮助卖家实现合规经营。

随着亚马逊在欧洲市场对增值税（VAT）实行代扣代缴政策，许多中国跨境电商卖家误以为无需再自主申报。实际上，代扣代缴仅涉及销售环节的税款代收，卖家仍须履行税务申报义务，否则可能面临罚款或账户冻结风险。

一、亚马逊代扣代缴VAT后为何仍需自主申报？

亚马逊的代扣代缴服务仅覆盖销售增值税的扣除和缴纳，但卖家仍需向税务部门申报以下内容：

1.进口增值税：货物进入欧盟国家时缴纳的进口VAT，可用于抵扣销售VAT。

2.进项税抵扣：本地采购产生的进项税需在申报中体现以抵扣销项税。

3.全口径销售额报告：税务部门要求卖家申报所有销售数据，包括亚马逊平台及其他渠道的销售额。

4.合规记录留存：申报流程需保留完整的交易记录、清关单据和发票以备税务审计。

二、VAT申报核心步骤

步骤1：注册税号并上传亚马逊

在商品存储国或远程销售额超限的欧盟国家注册VAT税号。

登录亚马逊卖家中心，进入“设置-账户信息-税务信息”，上传有效的VAT证书。

步骤2：准备申报材料

销售报告：从亚马逊后台导出申报期内的所有交易数据（路径：报告-付款-交易视图）。

进项凭证：收集进口VAT海关单据、本地采购发票等可抵扣凭证。

清关记录：保留货物入境时的清关编号和缴税证明。

步骤3：计算应纳税额

计算公式为：

应缴VAT = 销售VAT -（进口VAT + 进项VAT）‍

示例：若德国站销售额€15,000（销售VAT€2,850），进口货物价值€5,000（进口VAT€950），本地采购€1,000（进项VAT€190），则当期应缴VAT为€2,850 -（€950+€190）= €1,710。

步骤4：提交申报表

登录目标国税务官网（如德国ELSTER系统、英国HMRC端口）填写申报表。

逐项填写销售额、应税金额、抵扣项等数据，系统自动生成应缴或应退金额。

注意：代扣代缴部分需标注“已由平台代缴”，避免重复计税。

步骤5：缴纳税款与记录留存

根据申报结果向税务部门支付差额税款（若销售VAT小于可抵扣额则申请退税）。

保存申报回执、缴款凭证及全部支持文件至少10年。