VAT税金计算申报指南：如何核算好英国VAT税金

都说“百度一下，你就知道”，于是，我搜索了“英国VAT税金是如何计算申报”，才发现，即使众里寻她千百度，蓦然回首，看到的文章像极了沙和尚那句“大师兄，师傅被妖怪抓走了，大师兄，师傅被妖怪抓走了”台词。只能感叹，相似的题目仍是千篇一律，有用的知识只能万里挑一。

看来，有必要给小伙伴们，详细讲讲度娘也不懂的专业知识哦。当然，在文末，我还会给大家总结一下。 

英国VAT税金如何核算？ 

相信网络上很多文章都会教你套用计算公式，但是具体到怎么算，除了蜻蜒点水之外，就是百度未解之谜吧。要核算好英国VAT税金必须做到： 

一、确认哪些销售，是要在英国申报税金 

我们都知道，想脱欧还没有脱出去的英国，现在还属于欧盟，税金的计算，仍受欧盟其它国家物流与区域的影响。那么，哪些销售，税金需要在英国申报？

简单来说： 

1、英国货物发英国 （除特殊的商品外） 

2、其它欧盟国家货物发英国  

3、英国发到其它欧盟国家未超远程销售额部分（使用了仓库或者注册了对应国家VAT号的除外） 

这三种方式都需要在英国纳税。或许单纯以这些文字描述，你还是有点不明白吧，为了通俗易懂点，我就举个例子给参考下。 

例如： 

1、注册了英国VAT,发货到欧盟其它国家,在远程销售额内，英国VAT税金在英国申报。 

2、如未使用德国的仓库，但注册了德国VAT，那么英国发德国的，从德国VAT生效月开始，不在英国申报。 

3、如果有使用德国的仓库，暂时尚未注册德国VAT，那么英国发德国的，不在英国申报。从使用德国仓库开始，必须注册德国VAT，在德国进行申报。 

4、如果英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。 

如果不会区分哪些销售方式需要在英国交税，就会出现申报数据牛头对到马屁股，造成重复交税甚至错误的情况。 

二、确认计算税金要以那份数据为准 

在亚马逊可以下载到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY这两数据表，那要以那份数表为准呢？

正确的答案应以Amazon VAT Transaction Report为准，而SUMMARY只作为参考，因为SUMMARY只有英国发英国的销售数据，欧盟发英国，英国发其他欧盟的远程销售额没有在内,以SUMMARY作为依据可能会造成数据的失误。 

三、读懂VAT Transaction report 

1、AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（销售金额） 

2、BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE （货币单位） 

3、BN列：ARRIVAL_POST_CODE （收货国邮编） 

4、BO列：SALE_DEPART_COUNTRY（发货国家） 

5、BP列：SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收货国家） 

VAT Transaction report部分名词解释 

四、正确核算英国申报的总销售额 

1、筛选英国发英国和欧盟发英国销售额 

步骤如下： 

（1）勾选报表BO列所有欧盟国家，BP列只勾选GB 

（2）AZ列数据求和，计下销售额（注：还要看BA列是否有EUR欧元单位的，如果有，先勾选EUR，AZ列求和，然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。） 

2、筛选出英国发欧盟的销售额（除了有使用仓库或有VAT号码的远程销售外） 

（1）如果知道使用了哪些国家仓库，就查看BO列发货国，出现哪些国家就代表有使用对应国家的仓库。 

（2）BO列只勾选GB，BP列只勾选所有欧盟国家（注：1.GB除外，因为上一步筛选已计算过了，2.使用仓库及注册了VAT号的欧盟国家除外，3.已经超远程销售额的除外） 

（3）将AZ列求和，计下销售（看BA列是否有EUR欧元单位的，如果有，先勾选EUR，AZ列求和，然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。） 

最后一步，将两次筛选得出的销售额相加，就是英国申报的总销售额了。 

五、确认是用FRS税率，还是一般税率申报 

关于这个问题，我已在《用一般税率还是用低税率申报？正确的VAT税率申报方法在这里》的文章详细的介绍了，在这里，我就不再阐述了。如果你想再了解下，答案就在离此句23个字之前的那句叙述，然后点击这个超链接。 

好了，说了这么多，为了方便大家的记忆，我简单画一张图给大家总结了“五要”素。如下图：

 OK，那么以上知识就分享到这，如果涉及到的税金还关系到“泛欧”或多电商平台，那在计算与审报时候也会复杂一些，由于篇幅的原因在这里就不过多的阐述了。 

如果您的朋友不知道英国VAT税金计算的问题， 您也可以将此篇文章分享给他 当然，泥萌还有什么其他疑问 或者还想了解跨境电商的哪些专业知识， 也可以联系J&P税务顾问。