法国VAT税金如何核算？VAT税金计算申报指南

在什么情况下需要注册法国VAT? 

1. 您之前是否使用过法国的物流仓库（如有，您需要提供起始日期） 

2. 您从欧盟其它国家对法国远程销售是否超过远距离销售阙值（35,000欧元） 如果您在开始进行法国增值税合规之前已经产生了在法国的应税销售，则您需要向法国税务局补缴历史税款。

如果您尚未产生在法国应税销售，比如没有使用任何法国当地仓储（包括FBA和海外仓），且尚未超过远程销售值，即可使用填写资料的当日日期作为您的VAT期望生效日期，法国税局可能将该日期作为税号生效日期的参考。 

法国VAT税金如何核算？ 

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元 

进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 20% = 2300元 

销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 3000元 

由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为： 

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

法国税率及申报周期如何规定的？ 

法国VAT税金计算申报指南 

法国标准税率为20%，可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。 

税务代表可以在首次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报，对于季度纳税金超过4000欧元的客户，下次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报可能税金较高，风险较大且操作不便，更常见的做法是税务代表跟卖家都更愿意选择月度申报。 

虽然法国交税可以个人申报或通过个人申报，但是据有关消息称，法国税局发出通知，严禁境外电商自作主张、私自向法国税局汇款缴纳 VAT 税的行为，并谴责此种行为严重影响了法国税局正常的工作运行，并取缔了一些怂恿客户使用该种违规操作税代的税代资格。 

法国税局通知强调，境外电商 VAT 税款，必须使用 SEPA 方式，也就是账户转账的方式进行。每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号，通过电子申报方式缴纳税款。

境外电商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按时缴纳税款，打到税局账上，造成了税局混乱，将受到罚金处罚，同时也得不到完税凭证。 

如果你在法国VAT税金如何核算，VAT税金计算申报指南方面还有什么不懂的地方，可以咨询J&P税务顾问。