法国VAT全面合规3000字攻略，从注册到申报

在当今全球化的商业环境中，跨境电商已经成为许多中国卖家的重要销售渠道。其中，欧洲市场因其庞大的消费潜力和相对成熟的电子商务环境吸引了大量中国卖家的目光。

然而，在享受欧洲市场带来的红利的同时，中国卖家也必须面对一系列复杂的税务问题，尤其是法国VAT(增值税)的注册与申报。

本文将详细阐述法国VAT注册申报的重要性、必要性以及具体操作流程，以期帮助跨境卖家朋友们更好地理解和遵守相关法规，避免因税务问题导致的严重后果。

法国VAT注册

01哪些卖家需要注册法国VAT呢？

◆ 在法国设有仓库并从当地发货给消费者；

◆ 使用亚马逊FBA（Fulfillment by Amazon）服务，货物存储在法国境内；

◆ 自发货但年销售额超过远程销售阈值10,000欧元；

◆ 在法国有常设机构或办事处。

02如何进行法国VAT的注册流程？

1）签订合同：税务代理与卖家就服务内容以及价格签署具有法律效率的合同。

2）缴纳费用：确定服务关系之后，卖家下单缴纳VAT注册费用（一般市场上的VAT注册费用都包含一年的申报服务费，卖家需与税务代理确认清楚）。

3）资料准备：公司营业执照、法人身份证明文件、店铺链接及截图以及货代合同等相关资料。

4）递交申请：税务代理对卖家的资料文件以及申请表审核通过之后，向法国税局提交注册申请。

5）下发本地税号及增值税号：法国税局会先下发本地税，卖家可以用本地税号上传到您的卖家平台后台，同时可用于法国当地的税金申报缴纳；增值税号也叫欧盟税号，主要用于欧盟境内的跨境交易发票开具及增值税计算。

03法国VAT获得的税号及其作用

法国VAT是法国政府对在法国境内销售商品和服务征收的一种间接税。它贯穿于商品生产、流通及最终消费的各个环节，旨在确保税收公平与财政收入稳定。

申请法国VAT会得到两个税号：法国本地税号（法国本土工商税号）：主要用于法国国内的税务申报、税款缴纳以及商业交易记录。在法国进行一般经营活动的企业需要使用该税号，用于购买和销售商品、申请和支付税款以及报告和披露税收信息。

税号格式：法国VAT税号通常由“FR”开头，代表法国的国家代码。紧接着是11位数字，其中前9位为企业的唯一识别码，后两位为校验码，用于验证税号的有效性。

欧盟增值税税号：主要用于欧盟成员国之间的跨境贸易，以确保增值税的正确征收和退税。当企业在欧盟成员国之间进行货物或服务的销售时，需要向对方提供自己的欧盟增值税税号，以便对方进行增值税的申报和退税操作。

税号格式：欧盟增值税税号由两部分组成：国家代码（FR）和11位数字的本地标识符所组成。

04法国EORI号申请

EORI( Economic Operator Registration and Identification)，旨为在欧洲境内从事进出口活动的企业和个人分配唯一的身份识别码，以便海关对其监管和管理。简单来说，EORI号主要用于清关，是卖家进出口欧盟海关必备号码。

欧盟只需要拥有一个有效EORI号码即可实现欧盟清关，且只能申请一个。

一般而言，卖家在注册法国VAT的时候同步免费申请。

法国VAT申报

01法国VAT税率

法国现行的VAT制度下设置了四种不同的税率级别：

标准税率：20%（适用于大多数商品和服务）；

减免税率：10%（适用于某些特定类型的商品如食品饮料、书籍报刊等）；

特殊税率：5.5%（主要用于药品、医疗器械等领域）；

零税率：0%（适用于出口货物以及部分公共服务项目）。

02法国VAT申报周期

通常情况下，法国VAT采用季度报告的方式，即每三个月进行一次纳税申报。但对于年营业额低于一定额度的小型企业来说，可以选择按年度汇总计算的方式缴纳税款。此外，新成立的企业在首个财年内也可以享受到更为灵活的安排。

03法国VAT递延

从2022年1月1日起，法国取消了企业申请使用递延申报的所有要求，实施进口VAT递延。

进口增值税的管理和征收将移交给法国税务局，拥有法国增值税税号的卖家可以向法国税务机关申请在进口商品时使用递延申报，不再需要在海关（DGDDI）申报。也就是说，卖家的商品进入法国海关的时候，不用像之前那样缴纳支付进口增值税，只需要后续在申报VAT、递交增值税申报表的时候，申报增值税即可。

对于卖家来说，不用垫付进口税，缓解卖家资金压力，简化申报表的同时，不用去申请退税，避免税退不回来的风险。

04未及时处理或错误处理

VAT申报的处罚滞纳金：根据法国税法规定，逾期未缴税款的企业将被收取额外的滞纳金。这笔费用通常是基于欠款金额的百分比来计算的，并且随着拖延时间的增长而逐渐增加。长期以往，这将对企业的财务状况造成巨大压力。

罚款：除了滞纳金之外，税务局还可以对故意隐瞒收入或者提供虚假信息的行为处以重罚。罚款数额取决于情节轻重程度，有时甚至高达数万欧元！

信誉受损：一旦被列入黑名单，不仅会影响到当前项目的执行进度，还可能导致未来合作机会流失，严重损害企业形象。

刑事责任：在某些极端情况下，如果被认定为涉嫌欺诈等违法行为，相关负责人还可能面临司法起诉。这无疑会给个人职业生涯带来不可逆转的影响。

店铺被封：对于那些依赖电商平台开展线上业务的商家而言，一旦触犯了相关法律法规，很有可能会被暂停账号权限直至彻底关闭。这样一来，之前积累的所有资源都将付诸东流。

作为跨境卖家，必须充分认识到遵守各国法律法规的重要性。特别是在面对像法国这样拥有严格税收管理制度的国家时，更应该时刻保持警惕，确保每一步骤都符合官方要求。