干货 | 墨西哥所得税RFC注册流程全攻略

2019年12月，墨西哥众议院通过了一项新的税法改革提案，提案中要求在数字环境中销售商品和服务的技术平台（如MercadoLibre、亚马逊、Uber、Netflix等）必须遵守新的税收规定。其中，包括要求亚马逊对卖方每月的总销售额代扣代缴所得税及RFC。从2020年6月1日起，亚马逊将计算并代扣所得税，然后将其发送给墨西哥税务局。

01 / 什么是RFC？

RFC代表Registro Federal de Contribuyentes，而RFC（RFC号）是墨西哥的税号。它是由墨西哥税务管理局（Servicio deAdministraciónTributaria）发行的。RFC的个人长度为13位，公司的长度为12位，RFC号皆由字母和数字组成。

02 / 申请RFC需要准备什么资料？

1）需要携带RFC预注册凭证

2）公司成立章程的认证副本

3）企业住所证明的原件

4）法人代表的授权公证书的认证副本

5）法人代表身份证件的原件

03 / 如何申请RFC？

1）网上提交预注册

卖家需要提前在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción，然后申请预约Cita previa，最后到税局办公室现场递交注册。

2）获取凭证

一般情况下，卖家在网上成功提交预注册，会获得RFC注册申请表以及RFC的唯一注册凭证（Acuse único），而Acuse único中包含了税务识别卡（Cédula de identificación fiscal）和二维条码（Código de barras bidimensional (QR)）。

RFC注册凭证

RFC注册申请表

3）前往墨西哥税局办公现场办理

注意：墨西哥境内注册的法人实体和合资企业有境外的合伙人、股东或联合伙伴，则没有义务要求注册他们的RFC，他们使用以下通用RFC：

个人 Personas físicas：EXTF900101NI1

公司 Personas morales：EXT990101NI1

如企业有特殊情况，须额外提交税局要求的相关材料。

04 / 获取RFC之后怎么上传？

1. 访问您在卖家中心Seller Central的账户；

2. 在设置Configuración中，选择账户信息Información de cuenta；

3. 在税务信息Información fiscal中，点击RFC号码Número del RFC；

4. 在相应的字段中输入RFC 号码，然后点击更新Actualizar。

Q&A 注册申请常见问题

Q：是不是所有卖家都需要注册RFC号？

根据墨西哥新税法改革文件要求符合以下其中一条均有注册RFC号义务：

在墨西哥境内有仓储（无论FBA或者海外仓）

在墨西哥本土有注册公司

墨西哥本土公民

在墨西哥有合法居留权的外国人

Q：NARF和自发货卖家需要提供RFC号吗？

NARF和自发货卖家都不会受到影响，不需要提供。

Q：货代提供的RFC号是否可以使用？

一般情况下不建议卖家使用货代提供的RFC号，货代的RFC号下面会有很多不同卖家的店铺账号，虽然目前没有任何文件显示RFC号会导致亚马逊后台账号关联，但是会存在很大的账号风险。毕竟卖家虽然用RFC号清关了，但是亚马逊后台依然要上传RFC号码，并且根据亚马逊官方通知要求，RFC号码注册信息必须与亚马逊账号后台法人信息一致。

Q：中国的营业执照是否可以申请墨西哥RFC号？

申请墨西哥RFC号必须要提供墨西哥境内的公司地址，目前网上很多关于帮卖家利用中国公司营业执照申请墨西哥虚拟RFC号的说法，均为谣言，申请墨西哥RFC号的途径只有一个。

Q：RFC号与IVA号有什么关联？

RFC号可以理解为企业/个人的税号，而IVA号是增值税号，RFC是针对所有墨西哥企业及公民的，而IVA是针对电商平台市场的，两者没有必然的关联。

Q：如果RFC号信息与卖家账号信息不一致会怎么样？

如果RFC号信息与卖家账号信息一致，将会被视为无RFC号处理：

★ 亚马逊扣缴由您销售引起的100%的增值税

★ 亚马逊扣缴您当月销售收入的20%作为所得税

★ 这两部分税款经由亚马逊会交纳给墨西哥政府，并不可退还

Q：什么时候开始代扣税费？

6月1日之前的销售订单，不需要缴纳税，并且不会追溯；6月1日税改生效，若卖家仍未上传RFC，6月25日起亚马逊代征卖家36%的税金（20%的所得税ISR、16%的增值税IVA），但目前已经有卖家反馈平台已经开始代扣16%的增值税IVA。

Q：个人卖家和企业卖家税务政策有什么不同？

企业卖家：没有上传RFC，亚马逊将代征20%的所得税及16%的增值税；上传RFC之后，不再代缴所得税，退还100%的增值税。

个人卖家：没有上传RFC，亚马逊将代征20%的所得税及16%的增值税；上传RFC之后，收取阶梯所得税，税率范围在0.4-5.4%，退还50%的增值税。

墨西哥新税法改革的主要目的，是要求电商平台和卖家共同承担起销售的税收责任。如今，各大数字平台都被赋予了代扣增值税的义务，要求所有平台注册墨西哥的RFC，否则亚马逊会自动收取卖家在平台16%的销售IVA 以及20%的所得税。这种做法就类似于较早前法国的新增值税法案，RFC在税局进行备案，如果卖家存在税务漏缴迟缴税的情况，都会影响到卖家在平台上的账号。

虽然目前墨西哥处于一个非常严峻的税法改革当中，但这个不能否定其市场环境仍然是一片蓝海，卖家可以通过调整商品价格来抵御双重税率带来的冲击，同时这也可以理解为是一场电商平台“大洗牌”，原本客单价较低的产品将不再适合墨西哥市场。卖家需要花更多的心思在选品方向上面，在消费者能够接受得范围内制定产品价格，这虽是一场挑战，但也是一个巨大的机遇。

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