爱尔兰VAT上线 | 素称“欧洲硅谷”的爱尔兰该注意哪些税务合规要求？

对于爱尔兰VAT，相信不少卖家都比较陌生，毕竟爱尔兰本身就与英国有着捋不清的关系，不少跨境卖家选择在爱尔兰存储货物，北爱尔兰和爱尔兰之间没有边界，人员和物资自由流动。卖家可以将货物从爱尔兰发往英国或者其他欧盟国家，能够避开繁琐的清关流程。

爱尔兰基础概况

爱尔兰是一个西欧国家，西面紧临大西洋，东面靠着爱尔兰海，与英国为邻隔海相望。总人口数量高达497.74万人。

素称“欧洲硅谷”的爱尔兰，聚集了众多头部互联网公司，并且据估测爱尔兰都柏林的大运河码头地区聚集了约7000多的技术专家，因此该地区也被称为“硅谷码头”，成为全球IT毕业生的最佳就业或者创业的地点之一。

 爱尔兰进出口贸易概况

爱尔兰中央统计局（CSO）最新数据显示，2021年爱尔兰与中国（含香港和澳门）货物贸易总额达203.36亿欧元，同比增长7.5%。中爱货物贸易额首次突破200亿欧元，占爱尔兰货物贸易总额的7.6%。

其中，爱尔兰自中国进口84.44亿欧元，同比增长26.9%，主要为计算机和手机等。爱尔兰对中国出口118.92亿欧元，同比增长7.8%，主要为集成电路、医药产品等。爱尔兰对中国货物贸易顺差34.48亿欧元，较2020年下降21.3%。

伴随着爱尔兰消费者的网购需求急剧增加，有近4成的爱尔兰买家依旧喜欢在英国站点进行下单购物，而亚马逊在都柏林西部的Baldonnell开设了“首个爱尔兰分拣中心”，以此提高订单交付能力，为爱尔兰消费者提供更优质的跨境购物体验。

哪些跨境卖家需要注册爱尔兰VAT？

◆ 爱尔兰及欧盟本土企业

1）自然年内，服务贸易总额达到37,500欧元；

2）自然年内，货物贸易总额达到75,000欧元；

3）在爱尔兰远程销售额达到10,000欧元；

4）在爱尔兰境内实行欧盟境内采购额达到41,000欧元。

◆ 非欧盟企业

只要在爱尔兰境内产生销售订单，就需要履行增值税注册义务。

爱尔兰VAT税率

标准税率：23%

适用于绝大部分的商品。

优惠税率：9%，13.5%

适用于报纸杂志等商品。

爱尔兰vat申报周期及申报截止日期

增值税税额在3001欧元至14400欧元之间的，每两个月申报一次；

年应纳税总额在3000欧元以下的，每六个月申报一次：；

申报截止日期为申报期结束后的第一个月的23号前。

爱尔兰vat注册需要哪些资料？

1）公司营业执照；

2）法人及股东身份证/护照；

3）店铺链接及后台截图；

4）税务代理授权书；

5）爱尔兰vat注册申请表；

6）银行信息资料。

爱尔兰vat处罚制度

未履行爱尔兰增值税法规要求完成爱尔兰vat注册要求的，未按照法规要求开具增值税发票的，在未按照增值税申报截止日期进行增值税申报的，不保存账簿和记录的，上述违反爱尔兰增值税法规要求的违法行为，将处以4,000欧元的罚款。

对于未按时缴纳增值税税金的，从付款截止日期起，每天将会收取0.0274%的利息，直至支付完所有拖欠的税金及罚金。