英国低货值申报爆雷，遭税务稽查！2年清关记录被查，要求提供20多份证明文件！

近段时间，有不少卖家收到了由英国海关发来的通知邮件，HMRC在比对了其他进口商的货值与目前HMRC所持有的数据，发现卖家所申报的货值存在较大差异，并提出了质疑。并要求卖家提供相关的文件以及其他证据，以进一步证明申报货值为进口货物的实付或应付总额。

邮件大致内容：

“我们将贵公司进口货物的申报价值与HMRC持有的数据进行了比较，这些数据显示了其他进口商在进口时，对以贵公司名义进口的货物所申报的价值存在很大的差异，我们有理由怀疑申报的详情或为支持申报而出示的文件的真实性与准确性。”

值得注意的是，卖家收到税务代理转寄邮件的时候，已经是HMRC的“最后通牒”。这表明在此之前HMRC已经多次联系卖家所使用的清关行。

但是由于清关行未及时将税局的通知反馈给卖家，导致卖家错过了证明申报货值的机会，并致使HMRC调取了卖家VAT税号底下近两年的清关记录来进行货值数据比对。

邮件大致内容：

“我们给你最后一次机会，提供你所掌握的任何额外信息和证据，以消除我们对有关货物申报价值的疑问。请注意，这是你提出你所持有的所有信息和证据的机会，你认为这些信息和证据可能有助于HMRC就申报价值的恶意做出决定。”

为什么出现低货值申报被查的情况？

实际上，有少部分卖家清关过程中，为了更进一步提高利润降低关税成本，会在货物清关的时候，提供低于正常货值申报的Commercial Invoice给到海关，或将某产品的高税率的海关编码换成低税率的编码，希望以此“蒙混过关”缴纳更少的税金。

值得注意的是，HMRC对于货物价值“低申报”的查验概率是“HS CODE特征不符查验”的2倍。也就是说，一旦HMRC发现进口货物货值申报异常，就很大几率会引起海关追查这个用于清关的VAT税号底下所有清关申报记录，是否存在税务欺诈的行为。

低货值申报被查应该怎么处理？

◆ 如果是因为过往货物价值申报过低被查，只要在清关行第一次收到HRMC邮件的时候积极配合提供合理的低申报理由以及相关的证明，比如真实的店铺销售链接，采购发票等证明该申报是合理的，就不会受到HMRC的任何处罚。

◆ 如果卖家无法证明自己的申报是合理的，那么HMRC会根据自身所持有的进口货物价值数据，要求卖家补缴税金。卖家补完税和罚金之后，货物同样能够安全通过。

◆ 如果卖家拒绝配合HMRC查验提供该批货物的相关货值证明文件或证据，亦或者是由于其他原因没有及时回复处理HMRC的邮件。

那么，HMRC将会彻查到底，调取清关所用的VAT底下所有的清关记录，要求提供过往3年的年度账单、所有货运和仓储代理清单以及描述整个货物转运的全部细节等20余项证明材料。

HMRC还会逐一核对货物价值并追缴税金，开具巨额罚金通知。不仅该批次货物会被扣押销毁，VAT税号一旦遭到HMRC稽查，那么平台店铺将会立即被关闭，其他关联的站点也有可能引起欧盟税局的查账。

“最后通牒”到底哪个环节出了问题？

对于这起事件，实际上隐藏了2个关键的问题：

1，为何错过多次补充证明机会？

一般情况下如果HMRC对于进口货物价值存疑，第一时间会联系清关行转告卖家去处理并提供相关的证明文件。正因清关行未能起到传达海关警告通知的作用，及时将事情平息在某一批货物的货值低申报行为，演变成卖家使用的VAT税号所有清关记录被查这样的严重后果。

2，为何VAT转代理之后才收到信件？

HMRC一般在多次联系清关行无果的情况下，才会将警告信件发送到卖家VAT税号注册地址。

这些卖家无一例外都是在转代理过后，会计师才收到了由海关寄来的“最后通牒”信件。很显然，卖家是有合规注册VAT税号的，但是不排除前税务代理在英国当地并没有实体事务所地址来接收信件，从而导致税局将VAT注册地址频繁的转为税局地址，信件也因此无法传到卖家手上，最终错过了第二个挽救机会。

“3亿欧元”引起的蝴蝶效应

最近闹得沸沸扬扬的“3亿欧元逃税事件”的影响，其本质是利用了递延清关的漏洞。

该卖家利用“海关程序42”从比利时进行递延清关，并以比利时公司作为中国出口商的海关和增值税代表。当货物进入到比利时的时候免缴了增值税，同时在欧盟多个国家设立空壳公司，提供虚假发票和运输文件进行货物的进口申报。一轮操作下来，不仅没缴纳进口增值税，还利用假的增值税号和公司信息不向税局进行申报，形成了一个巨大的漏洞。

这导致原本已经“亏空”的欧盟税局“雪上加霜”，受到重创之后开始加大海关的查验力度。由于极小部分卖家的违法行为所引起的税务稽查“蝴蝶效应”，导致更多的中国卖家受到牵连，过往清关记录被查补缴巨额税金之余，店铺也面临着去与留的抉择。最后落得两败俱伤的局面。

巨大的税收缺口与无休止的税务稽查

近年来，全球疫情为欧洲国家带来了巨大的动荡，较早前欧盟委员会发布了有关增值税缺口的最新数据，欧盟成员国在2020年损失了930亿欧元的增值税收入。其中四分之一的收入损失可直接归因于欧盟内部贸易中的增值税欺诈。

为了填这些税收缺口，欧洲各国必须采取更频繁的稽查行动去收回被欺诈的增值税。无论是“比利时3亿欧元”还是“低货值申报”都会成为导火索，加速欧洲各国开展税务稽查行动。

正值风头之上，跨境卖家应当做好税务合规工作，按时申报，如实申报，遇到税局稽查信件积极配合，并且委托专业的税务代理进行处理，千万不能掉以轻心。