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注册资料

1 法人身份证明材料

2 企业营业执照

3 平台店铺证明材料

4 JCT注册申请表

5 授权代理申请等

申报资料

1 transaction相关数据

哪些卖家需要日本JCT

1、基准期内的应缴税销售额大于1000万日元

2、基准期内的应交税额小于1000万日元,但在上一个基准年上半年的应交税额大于1000万日元(适用于有日本雇员且发工资的卖家)

3、公司注册资本金在1000万日元以上

VAT不申报的后果
1、2023年10月1日前无法提供日本JCT注册号,那么将无法开具日本JCT消费税合规发票;
2、无法对采购的商品进行日本JCT消费税抵扣工作,从而影响店铺订单数量及复购率。
3、不使用自己的日本JCT法人番号进行清关缴纳进口消费税的话,后期申报的时候将会对进项消费税抵扣造成一定的不便。
常见问题
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日本JCT注册时候的基准期定义是什么?

基准期定义:
基准期是指纳税期限前的两个基准年,不同公司类型基准年的起始月都不一样:
个体(工商户):基准年是从1月-12月;
中国公司:基准年是从1月-12月;
日本公司:基准年是4月至次年3月。

什么是日本消费税JCT?

日本消费税全称是Japaneseconsumption tax,下文简称JCT。JCT属于日本消费者在购买商品时所需支付的税费一种。无论是线上还是线下,只要有交易产生,那么消费者就需要缴纳相对应的JCT消费税。

JCT税号注册流程是怎样的?

Step 1 跨境卖家根据税务代理要求准备好相关的JCT注册资料。
Step 2 税务代理将JCT注册资料递交到日本国税厅进行税号注册。
Step 3 日本国税厅对跨境卖家的申请资料进行审核并下发法人番号(由13位数字所组成)。
Step 4 税务代理向日本税务局提交授权代理申请。
Step 5 日本税务局通过授权代理申请并下发JCT注册号。
Step 6 跨境卖家将JCT注册号上传至平台后台进行审核。
Step 7 审核通过,完成日本JCT税务合规。

老账号注册JCT的时候要不要补税?

目前,日本税厅暂时没有明确的文件规定申请JCT注册号需补税,因此短时间内不会受到税厅的查账。 但是,未来随着税制的完善,有可能会对这部分的历史税金进行追缴,同时追溯其欠税时长,进行罚金及滞纳金的累积计算,因此卖家需要多方考虑日本JCT号注册好之后是否要自愿补缴税金。

不注册日本JCT注册号会有什么影响?

根据日本JCT发票留存制度及亚马逊平台给出的JCT合规要求,2023年10月1日前无法提供日本JCT注册号,那么将无法开具日本JCT消费税合规发票。买家也将无法对采购的商品进行消费税抵扣工作,从而影响店铺订单数量及复购率。 此外,不使用自己的法人番号进行清关缴纳进口消费税的话,后期申报的时候将会对进项消费税抵扣造成一定的不便。

日本JCT的申报方式有哪几种?

◆ 标准申报: 默认情况下,税局是给卖家选择标准申报方式。
◆ 简易申报: 简易申报的主要目的是为了减轻中小型公司报税负担,不以实际发生的进项消费税进行抵扣,而以销项消费税乘以认定采购率计算的进项消费税进行抵扣的征税制度。

日本JCT“简易申报”应该如何申请?

根据日本税厅的相关政策文件显示,卖家申请简易申报需要满足以下条件:
1、在其基准期间或者上一个纳税年度应税销售额在5000万日元以下;
2、需要在纳税期前一天,向纳税地主管税务局局长提交《消费税简易税制选择通知书》。
由于日本消费税的申报首次为年报,如果卖家2022年以前(不包括2022年),日本境内的应税销售额都不超过1000万日元,则卖家在2023年申请注册JCT税号的同时可以申请简易申报,则在做今年的纳税申报的时候可以用简易申报,无需等到次年。

日本JCT简易申报的税金计算方式是怎样的?

简易申报税金计算公式:
实际应交税金=应税销售额*10% -应交税金*抵扣系数(跨境卖家抵扣系数基本为80%)
案例:
假若卖家的年销售额为1000万日元,那么销项消费税按10%计算则为100万日元:实际应交税金=100万日元-100万日元*0.8=20万日元
当然,如果企业本身进项税比较多,并且超过了自身营业额的80%,不建议继续使用简易申报。
由于简易申报无法抵扣进项的特性,对于经营类目较多的跨境卖家而言,需要缴纳的税金可能会比标准申报更多。

日本JCT申报抵扣系数有哪些?

抵扣系数参考:
第1类:批发——90%
第2类:零售、农业、林业以及渔业(与食品和饮料转让相关业务) —— 80%
第3类:农业、林业以及渔业(不包含与食品和饮料转让相关业务)、建筑业、 制造业等 —— 70%
第4类:餐饮业(第1,2,3,5,6类以外的业务) —— 60%
第5类:通信业、运输业、金融业、服务业以及保险业(符合饮食业的除外) —— 50%
第6类:房地产业 —— 40%

日本JCT怎么查询

JCT号为日本消费税发票号,一般由字母+13位税号编码所组成。
JCT号查询地址
https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/
可以通过以上链接查询,JCT税号生效详情
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