英国vat的退税/抵税的计算和征收，不知道你就亏大了！

近日，J&P中国分部接到很多客户的咨询，想要了解关于英国vat的退税/抵税的计算和征收等相关问题。据J&P Julia介绍，英国vat的退税/抵税是有条件的。只有使用自己的vat税号清关的情况下，收到了税务局开具的C79文件，在进行vat申报的时候，才可以进行英国vat的退税/抵税的计算和征收等相关事项。具体是怎么一回事，跟着小编一起去学习学习。

英国vat的计算

J&P Julia指出，所谓的英国vat的退税/抵税的计算和征收，是指货物在进口时产生的进口增值税可以在季度申报时抵扣销售增值税。想要了解英国vat的退税/抵税的计算和征收，就需要先了解英国vat的计算方法：

进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*VAT税率

关税 =申报货值 X商品关税税率

销售增值税（SALES VAT）={含税销售额/（1+VAT税率）}*VAT税率 

实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税—进口增值税  

当销售增值税<进口增值税时，也就是说卖家的货物仍有库存，就可以在进行季度申报时产生vat的退税。

VTA申报的重要文件：C79文件

英国vat的退税/抵税的计算和征收，与C79文件息息相关和。当货物在海关进口后便会产生C79。C79是该月份Import VAT的总表，其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。J&P Julia提醒：保存该证书以支持您的税务抵扣。

1. 通常当月的C79会在下个月的下旬收到。(如8月份的C79会在9月20号左右收到)。所以等到20号以后才补充记录资料去申报，时间上是赶不及的。因此9月份开始的申报通常只会有5，6，7月份的C79。

2. 每个月份的C79如果没有被Claim, 就是还没有用过来抵扣的话，下个月份还是可以用来抵扣的。但是绝不可以重复使用。

3. 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税–进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。如上所述，申报(应缴)税费 = (Gross Sales/6) - C79。

当申报税费为正，卖家必须支付税金给HRMC。申报税费为负，HRMC可以退税给卖家。税局是可以退税的，但他们退的是支票而不是转账到账户；对于海外VAT号, 没有UK Bank Account 是没办法退税的，所以往往留作下季度抵扣；申报税费为负数(退税)会增加税局抽查的机会。

英国J&P注册会计事务所

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