VAT是什么意思？VAT常见问题汇总

对于增值税，相信不少跨境电商卖家都并不陌生，卖家把中国的商品销往欧洲，在产品销售的过程中往往会产生各种税费。那么VAT是什么意思？VAT怎么计算？VAT会遇见哪些常见的问题？

VAT是什么意思？

VAT是英文单词Value-added Tax的缩写，最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制。等同于中国地区的增值税。而在部分地区如澳大利亚地区又称为GST（Goods and Services Tax）。在国际贸易中一般是指增值税的意思，根据各个国家的税率不同，外贸人员交的增值税也有所不同。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

VAT怎么计算？

从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国，除进口关税（Import Duty）外，还需要缴纳进口增值税（Import VAT）。

当货物完成销售后，商家可以退回进口增值税（Import VAT），再按销售额缴纳及其他抵扣项计算出相应的销售税（Sales VAT）。但是英国如果是低税率卖家则无法进行抵扣。

知识点：

1）欧洲每个国家的进口增值税税率都不一样，卖家需要提前了解清楚（具体税率请往下看）。

2）进口关税（Import Duty）+进口增值税（Import VAT）统称进口税。

3）进口关税（Import Duty）=申报货值 X 产品关税税率（不同产品关税税率不同）

4）进口增值税（Import VAT）=（申报货值+头程运费+进口关税 X 进口增值税税率

举例：

假设一款产品申报货值为1000英镑，关税税率为12%。

进口关税=1000*12%=120英镑

假设一款产品申报货值为1000英镑，头程运费100英镑，进口关税120英镑，英国增值税率为20%。

进口增值税=（1000+100+120）*20%=244英镑

什么是销售VAT？

销售税/销项税即销售增值税（Output VAT），产品销售后每3个月（不同国家申报周期都不一样）会由J&P协助贵司进行销售增值税的申报。

销售增值税（Output VAT）=含税销售额/（1+增值税税率）*增值税税率

英国低税率情况下，销售增值税计算方式为：

销售增值税（Output VAT）=含税销售额*6.5%（首年）

举例：

假设一款产品最终销售价格为1500英镑/件，英国增值税税率为20%。

销售增值税（Output VAT）=1500/（1+20%）*20%=250英镑

怎么判断我是否需要注册VAT？

1、进口商品至欧盟  

2、使用亚马逊运营中心或在欧洲国家\地区存储您的库存

3、在不同国家的运营中心之间运输商品

4、向欧洲国家\地区的私人买家销售商品，超过远程销售阈值

5、向欧洲国家\地区的企业卖家销售商品

VAT常见问题

1、卖家不缴纳增值税会有什么后果？

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误，错误或虚假申报，都可能受到HMRC 包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

2、VAT的申报周期是多长？

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。商家需要在申报期间满后一个月内，完成申报以及缴纳税款工作。

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

2) 后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

3、我是否可以使用其他公司的VAT号码吗？

每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

4、如果我是用同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会引起帐号关联吗？

是的，如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

5、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？

a.多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证；

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。

6、什么规模的卖家注册VAT比较合适？

凡是从事跨国电子商务交易商家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT。

7、如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？

a.若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可；

b.若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。