亚马逊墨西哥RFC上线 | 代扣代缴之下，没有墨西哥RFC你将多缴多少税？

自2020年亚马逊墨西哥站点正式开放注册以来，墨西哥市场也迎来了第一轮的订单井喷，不少的跨境卖家都赶上了红利。而其后在2021年1月期间，墨西哥的线上零售浏览量达24.32亿次，但这个数字在去年5月达到了24.59亿次。

近日，据美国某跨境支付平台最新市场调研数据显示，2022年上半年墨西哥的电商销售额增长了近32%，预计全年的墨西哥市场规模将达到500亿美元。

全球化疫情之下，墨西哥的互联网用户不断增加，电商市场表现出蓬勃发展的态势，而女性买家成为了墨西哥电商市场发展的主要驱动力。

墨西哥市场概况

墨西哥合众国（United Mexican States），简称“墨西哥”，是北美洲的一个联邦共和制国家，与伯利兹、危地马拉接壤，东部则为墨西哥湾。面积1964375平方公里，为美洲面积第五大和世界面积第十四大的国家。

同时，墨西哥是一个自由市场经济体，拥有现代化的工业与农业，私有经济比重也在大幅提升。

墨西哥RFC注册背景

2020年6月1日，墨西哥政府正式实施了新的税制改革法规，要求那些向消费者提供电子或数字服务（如MercadoLibre、亚马逊、Uber、Netflix等）的国际电商平台需对卖方每月的总销售额代扣代缴所得税及RFC，并将相关税金缴纳给墨西哥税局。

什么是RFC？

RFC的英文全称是Registro Federal de Contribuyentes，而RFC（RFC号）是墨西哥的税号。它是由墨西哥税务管理局发行的。RFC的个人税号长度为13位，企业税号则为12位，皆由字母和数字组成。

哪些卖家需要注册RFC号？

根据墨西哥新税法改革文件要求符合以下其中一条均有注册RFC号义务：

◆ 在墨西哥境内有仓储；

◆ 在墨西哥本土有注册公司；

◆ 墨西哥本土公民；

◆ 在墨西哥有合法居留权的外国人。

注意：自发货/MSN小包直邮卖家都不会受到影响，不需要提供RFC号。

申请RFC需要准备什么资料？

1）企业营业执照 ;

2）法人及股东（如有股东）身份证/护照复印件 ;

3）POA授权书 ;

4）公司章程（尽可能提供）及其翻译件 。

墨西哥的所得税（ISR）税率是多少？

如果跨境卖家是个人卖家（自然人）并已经注册了有效的RFC税号，那么所得税是根据每月的总销售额进行计算的：

墨西哥rfc增值税税率是多少？

标准税率16％，适用于绝大部分的墨西哥进口商品；

零税率0%，适用于向境外出口商品和服务；

针对以下特殊项目，同样适用于标准税率16%：

-用于生产、加工和维修的临时进口；

-汽车工业的保税仓库；

-战略保税区；

-用于商品生产、加工和维修的保税区。

个人卖家可以申请墨西哥税号吗？

不行，中国的个人卖家无法申请RFC税号，需要是墨西哥本土持绿卡的自然人才能申请。

不上传墨西哥RFC税号将多缴多少税？

上传RFC税号的卖家，可以通过各项成本对增值税以及所得税进行抵扣；而不上传RFC税号的卖家，亚马逊则会以最高20%的所得税+16%的增值税（16%的FBA月销售额）进行扣除。

◆ 举例：

某跨境卖家的年销售为100万美元，

没注册RFC税号：

100（万美元）*16%（增值税）+20%（所得税）=36（万美元）

已注册RFC税号：

100（万美元）*16%（增值税）=16（万美元）

墨西哥RFC平台代扣代缴后，是否还需要进行申报？

墨西哥RFC的所得税及增值税申报周期是月度申报+年申报，卖家需要及时缴纳及申报增值税和所得税。

并且，按照《联邦税法典》第33条规定遵守以下几点：

卖家在申报增值税及所得税的时候，会计记录有关的银行对账单和存款与取款对账，包括投资和信用卡，借记卡或服务卡的对账单商家如果提供税局认可的发票，有权利正常申报并抵扣进项税。卖家可以使用相关的成本费用票据来进行抵扣，以便于降低应税金额。

墨西哥RFC申报周期及截止日期是什么时候？

墨西哥一般是月度申报；申报截止日期是申报期结束后的第一个月的17日前。