日本JCT到底适用于哪些跨境卖家？

最新政策通知

自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的①日本消费税（“JCT”）“②合规发票留存制度”改革将开始生效。

新发票制度出台后，应当保留注册企业开具的合格发票，以申请已缴纳消费税的抵免。企业（豁免实体除外）需要向其税务局提交申请，才有资格开具合格的发票，注明商业登记号、适用税率等详细信息。

请注意！

外国服务提供商跨境提供数字服务（如电子书、音乐和广告）也征收消费税。在这方面，反向收费机制适用于企业对企业（B2B）交易，外国服务提供商可能需要就企业对消费者（B2C）交易进行③消费税登记。

什么是日本消费税（JCT）

日本消费税(JCT) 是消费者在购买商品时缴纳的一种税。

对于企业购买行为，买家可以从应缴纳给税务局的税款中扣除JCT金额（=JCT进项抵扣）。

什么是合规发票留存制度

“合规发票留存制度”是日本税厅最新发布的一项消费税改革制度。

自2023年10月1日起，如果卖家没有依法注册好自己的JCT注册号，那么买家将无法通过卖家所开具的发票享受JCT进项抵扣。

另一方面，如果卖家不能提供有效JCT注册号，那么买家购买商品时所需缴纳的税可能会比同类产品高。

从消费体验上来说，对于有税务抵扣需求的买家，就会避免从此类店铺购买商品。

直白的说，买家可以通过拥有JCT注册号的发票进行JCT进项抵扣。

假设，买家购买一款商品时，应缴30日元的税，通过卖家在发票上所提供的JCT注册号从应缴纳给税务局的税款中扣除3日元，那么买家实际缴纳的税款是27日元。

如果卖家没有JCT注册号，这就意味着买家不能进行抵扣，需要全额缴纳30日元的税金。如此一来，买家可能就不会优先考虑在您的店铺进行消费，订单量也会大打折扣。

日本消费税（JCT）税率是多少

日本消费税标准税率为10%；低税率为8%（一般适用于食物，饮品，报纸等产品）。

Japanese Consumption Tax

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哪些跨境卖家需要获得日本JCT注册号？

只要卖家符合以下任一条件，就需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定缴税。

【1】卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。

【2】或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过 1,000万日元。

【3】或者您的公司，注册资本金在1,000万日元以上。

日本JCT消费税申报周期

◆ 应缴税款超过48万日元：每半年申报一次

◆ 应缴税款超过400万日元：每季度申报一次

◆ 应缴税款超过4800万日元：每月申报一次

！！注意！！

1. 只有属于JCT纳税实体的卖家才能获得 JCT注册号，向买家开具合规发票。

2. 如果您不满足以上条件，但是不希望因此流失订单，卖家也可以选择注册JCT，并且向跨境电商平台提供，成为JCT纳税实体。

一旦成为了JCT纳税实体，就必须依法申报缴纳JCT。

JCT注册所需资料

1. 公司营业执照及其复印件（彩色扫描件清晰）；

2. 法人证件（护照/身份证）复印件（彩色扫描件清晰）

3. 亚马逊店铺链接；

4. JCT注册申请表；

5. 公司章程。

近期，日本税厅出台的“合规发票留存制度”，这使得不少买家索取合规发票以抵扣进项JCT。

当然，这项新的税制改革是否会对卖家造成更进一步的影响？平台是否会对这部分的消费税进行代扣代缴？目前暂时没有明确的政策文件表明缺少JCT注册号是否会引起其他税务问题。

但是，可以肯定的是，实现日本JCT合规必然是大势所趋。J&P在后续也会持续关注日本税制变更动态以及平台的最新消息。