欧洲税务快讯 | 9月1日起，意大利税局将放宽增值税处罚规定

自2024年9月1日起，意大利政府将实施一系列旨在优化税务环境、减轻企业负担并强化特定领域监管的增值税罚款制度更新。这些措施不仅覆盖了逾期归还、未缴纳增值税、发票管理等方面的宽松政策，还特别加强了对零税率欧共体内部供应和出口交易的管理，以确保税收的公平性和合规性。

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增值税结算延迟或错过的处罚调整

针对增值税支付的延迟或错过情况，意大利政府采取了更加人性化的罚款政策。具体来说，错过增值税支付的罚款比例降低至增值税额的25%，较之前减少了5个百分点。

同时，对于不同时间段的延迟付款，也设定了更为细致的罚款标准，鼓励企业及时履行纳税义务。

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与发票相关的处罚宽松化

在发票管理方面，新规定降低了未能及时开具和登记应税交易发票的罚款比例，并设定了最低罚款额，以减轻企业的经济负担。

此外，对于非法扣除增值税和增值税应用不正确的情况，也明确了具体的罚款标准和上限。

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欧盟内部货物供应90天规则

根据新规定，从事零税率欧盟内部货物供应的意大利增值税纳税人将面临更为严格的监管和处罚措施。特别地，如果货物在意大利交货后90天内未到达目的地成员国，将处以增值税金额50%的罚款。

然而，如果企业能在这一90天期限后的30天内更正发票并向财政部缴纳增值税，则可以避免罚款。这一措施旨在确保货物在欧盟境内的流转得到妥善核算，防止税收的流失和滥用。

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出口侵权

对于通过意大利离开欧盟的商品（即“出口”），新规定也引入了三项重要的罚款变化。首先，未能在90天内将商品运出欧盟的出口商将面临增值税50%的罚款，以促使企业及时完成出口流程。其次，对于未能提交所需意向声明的常规出口商，将处以70%的罚款，以强化出口申报的合规性。

最后，海关文件中的不正确申报也将受到更为严厉的处罚，罚款比例降低至70%，但这一比例仍显著高于之前的范围（100%-200%），体现了对出口环节准确性的高度重视。

意大利自2024年9月1日起实施的增值税罚款制度放宽与强化措施，旨在为企业创造更加宽松的税务环境，同时确保税收的公平性和合规性。

通过调整罚款标准和加强特定领域的监管，意大利政府既减轻了企业的经济负担，又维护了税收体系的稳定和公正。这些措施无疑将为企业提供更清晰、更灵活的税务框架，促进意大利经济的健康发展。