德国VAT退税实例 | 专业成就口碑，J&P集团协助卖家合规退税超98万人民币！

自2021年欧盟增值税改革（IOSS系统实施）及2022年《反增值税欺诈行动计划》落地后，德国税局通过电子发票实时追踪、平台代扣代缴、跨境交易数字化申报等新规，构建起严密监管网络。

数据显示，仅2023年德国税局就查处跨境电商增值税欺诈案件超1.2万宗，追缴税款达48亿欧元。

在此背景下，跨境电商卖家面临两难困境：大额退税易触发税务稽查（2024年申诉成功率较2020年下降19%），而放弃退税则直接侵蚀利润空间。

01德国VAT退税核心触发场景

德国VAT退税的本质是进项税（Input VAT）与销项税（Output VAT）的差额返还。

以下三类场景可能产生退税需求：

1. 进口环节的增值税抵扣卖家从非欧盟国家进口商品至德国时缴纳的进口VAT（税率19%），可在销售后抵扣销项税。若进口成本高于销售额（如清库存或促销期），则形成退税空间。

2. B2B跨境采购的进项税累积当卖家从德国供应商采购服务或商品时，支付的进项税可全额抵扣。若企业处于扩张期（如大量投放广告但销售额未同步增长），累积进项税可能远超销项税。

3. 零税率销售的特殊情形向其他欧盟成员国企业（持有有效VAT号）销售商品时适用零税率，此时销项税为零，进项税可全额退还。但需提供欧盟内物流凭证（如MRN编号），否则可能被认定为虚假申报。

*风险提示：德国税局对退税申请的审核异常严格。若卖家连续多期申报退税（尤其是跨年度），系统将自动标记为“异常抵扣模式”，触发人工稽查。

02退税申请的"铁三角"文件体系

根据德国联邦财政部2024年修订的《跨境电商税务合规指引》，核心材料需形成闭环证据链：

1. 基础资质文件● 德国VAT证书；● 公司营业执照、法人身份证明；● 税务代理授权书。

2. 交易凭证文件●进口环节：海关清关单（Customs Declaration）、C88文件、物流签收证明● B2B采购：供应商开具的合规发票（须含德国税号、交易日期、商品HSN编码）● 平台费用：亚马逊服务费发票（需明确标注德国VAT税率及金额）

3. 申报记录与修正证明● 原始VAT申报表及修正版本（如有）● 银行缴税回执（证明税款已足额缴纳）

03J&P破解退税难题的三大实战案例

案例一：跨年度修正申报的退税追索

背景客户A未收到2021-2022年退税，曾多次修改申报导致数据混乱。

破局策略

1）资料重组（2024/05/14-05/20）：J&P集团整理客户的申报记录时，发现曾多次修改过申报。

与客户商讨并重新核对资料后确认：22年退税已经收到，21年还有4997.98欧元未退。

2）首次申诉（2024/05/29）：税局收到客户退税申请后回复：已审核2023年09月19日申报的USt-JE2021和所申报的进项税。税局认可2021年存在抵扣金额54335.4欧元。

3）二次申诉（2024/06/05）：由于税局承认的进项税金额少于客户提供的凭证，J&P集团帮客户整合好2021年所有抵扣文件递交税局申诉，要求税局对该公司2021年的抵扣项重新审核。

4）终局裁定（2024/09/23）：税局最终出具的判定信件：其（税局）承认2021年有效的进项税金额为59657.02欧元，余额5408.62欧元将会被退回客户账户。

就此，在J&P集团的协助下此案完结，为客户成功争取了人民币10万元的退税。

案例二：多年度退税的争议性追缴背景

客户B的2021&2022年退税申请因申报数据存在偏差被驳回。

破局策略1）数据校准（2024/03/29）：J&P集团欧洲总部会计师为客户重新整理了申报资料并修改错误偏差；经会计师团队人工反复核算后，最终确认客户2021年可退税金额为156093.86欧元，2022年可退税金额为69924.09欧元。并将所有正确申报文件回传德国税局。

2）跨部门协作：由于提交申报文件后，并未收到德国税局的回复，J&P集团便持续向德国税局问询退税处理情况。

3）税局回复（2024/06/04）：德国税局回复信件称：承认客户2021年和2022年余额有122403.09欧元，并已于2024年5月29日退回到客户账户。

在J&P集团的协助下此案完结，为客户争取到了122403.09欧元（约合人民币983949.47元）退税。

案例三：历史遗留问题的合规化解背景

客户C的2021年报被税局质疑抵扣文件无效。

破局策略1）抵扣被质疑（2022/11/11）：德国税局来信，告知客户其2021年年报中申报的抵扣文件有问题，抵扣项不被承认。

2）介入抗辩（2024/06/07）：J&P集团收到客户委托并正式介入，会计师团队花费一周时间对卖家的申报资料重新整理资料后，向德国税局递交资料并措辞要求重新审核客户2021年的抵扣项，申请退税。

3）快速结案（2024/07/20）：德国税局回信，承认抵扣文件，余额80837.39欧元（约合人民币649819.44）将会被退回客户账户。

最终，在J&P集团的积极协助下，完成退税此案完结。

在当前欧盟反欺诈力度持续加码的背景下，中国跨境电商卖家更需要依托J&P集团这样的专业会计师事务所，构建"专业人工服务+数字化工具"的双重护城河，方能在合规框架下实现利润最大化。

J&P跨境合规领域的全球领军者集团概览

J&P集团自2007年创立于英国曼彻斯特——欧洲第二大金融中心与“北方金丝雀码头”，依托其国际化的金融生态与创新基因，已发展为跨境合规服务领域的标杆企业。

集团汇聚全球精英，拥有300余名专业团队，包括国际注册会计师（ACCA/FCCA认证）及跨境服务专家，服务网络覆盖59个国家，累计为50万家企业提供全链条合规解决方案，其中包含百余家世界五百强企业。

作为首家落地中国的欧洲本土会计师事务所，J&P以“高效·专业”为核心理念，连续多年获评八大主流电商平台官方SPN服务商，奠定行业权威地位。

01全球化战略布局双核驱动，辐射全球欧洲总部枢纽

以曼彻斯特为全球战略中枢，集团构建了辐射六大核心经济体（中国、日本、德国、法国、意大利、西班牙）的跨境服务网络，深度整合区域资源。

曼彻斯特作为英国第二大金融中心，其运营成本较伦敦低30%-40%，为集团提供高效协同的金融科技生态与国际化人才储备。

中国战略支点

中国分部以深圳、杭州、宁波、青岛、郑州、长沙、太原七大核心城市为支点，形成覆盖长三角、珠三角、中原经济区的立体化运营网络。

此举不仅呼应中国七大功能中心城市的战略定位，更通过郑州、长沙等内陆枢纽打通“一带一路”沿线市场，助力中国企业实现全球化品牌突围。

02全链条合规服务生态战略并购驱动的协同创新

通过战略性垂直整合，集团构建了“产品合规-税务合规-海外仓物流-知产维护-海外工商”五位一体的跨境服务生态链。

税务合规：欧洲VAT服务市占率领先，唯一同时入驻eBay、速卖通等八大平台的合规服务商；

产品合规：主导制定EPR、CE认证等行业标准，获欧盟&英国&土耳其三政府授权代理资质；

知识产权：与全球50+国家知识产权局衔接，业务触达200+国家，年均处理商标专利超10万件；

物流与仓储：整合递必达供应链与PGO英国海外仓，日均处理跨境订单2万+，实现清关时效提升30%。

海外工商：凭借自身资源优势，与全球30多个国家的海外工商局连结，从源头缩短海外工商注册时效近30%。

03技术赋能与数字化管理智慧系统的行业革新

集团自主研发J&P跨境云智慧管理系统，将税务申报、物流追踪、合规检测等全流程数字化。

该系统集成AI算法与大数据分析，实现合规风险预警、多平台数据互通及供应链可视化，日均处理数据量超十万级，助力客户运营效率提升40%以上。

04行业影响力与权威背书标准制定者的使命担当

作为跨境合规领域的规则制定者，J&P集团屡获殊荣：资质认证：持有欧盟公告机构实验室授权、国际注册会计师事务所牌照，合规性获30+国家认证；

行业标杆：2024年获深圳市跨境电子商务协会“高质量发展”奖项及出海网“最佳服务商”；

知识输出：创始人简稚云女士出版行业首部《跨境出海指南》，被CCTV发现品牌栏目独家专访。

集团更通过参与欧盟EPR政策更新、主导跨境电商平台合规标准制定，持续引领行业规范化进程。

跨境生态的未来图景立足曼彻斯特的国际化视野，J&P集团以“合规赋能商业”为使命，通过战略并购整合、技术创新与生态协同，构建了覆盖产品全生命周期的跨境服务解决方案。

未来，J&P集团将持续深化全球59国服务网络，助力中国企业突破合规壁垒，实现从“制造出海”到“品牌全球化”的跨越式发展。