瑞士增值税法规即将实施，跨境卖家需要注意什么？

伴随着近年来数字化时代的不断发展，瑞士政府也正准备对增值税制度进行重大改革，特别是在瑞士的电子商务领域。早在2023年6月16日，瑞士议会批准了增值税法的部分修订，其中包括自2025年起生效的重大变更，并决定修订瑞士增值税条例，以强制执行增值税登记和结算完全以电子方式进行。

相关的瑞士增值税法更新，将于2025年1月1日正式生效。

瑞士电商市场现行的规则

目前，瑞士电商市场的销售主要是通过在线市场进行的，这些卖家承担了“供应商”的角色。特殊的增值税制度适用于瑞士境内“低货值商品”的销售。

当跨境卖家销售“低货值商品”并达到每年10万瑞士法郎门槛，就必须依法进行瑞士增值税登记，并向瑞士税务机构申报缴纳瑞士增值税。

低货值商品即进口货物（进口税）的税额等于或低于5瑞士法郎的产品。目前，对于此类低价值商品，瑞士邮政或其他运输公司不向客户征收增值税。

2025年瑞士电子商务规则变更

修订后的瑞士增值税法将为电子商务领域带来重大变化，特别是：

1）引入视为供应商概念：除非满足特定条件，否则促进货物交易的电子商务平台将被视为供应商。这些条件包括从不参与订购货物到仅处理付款，从而重塑供应链的动态。

2）提供信息的义务：电子商务平台将被要求根据瑞士联邦税务局（SFTA）的要求提供信息，以提高透明度和合规性。

01  对电商平台的影响

数字平台被定义为一种电子界面，可促进两个或多个在线提供商品的用户之间的交互。

2025年1月起，如果满足条件，通过数字平台销售的商品将使市场对该供应缴纳增值税。这意味着，将由市场或数字平台而不是卖家向最终客户收取增值税并将该增值税金额转交给税务机关。在这种情况下，通过数字平台提供商品的卖家应承担附属责任。

02  对跨境卖家的影响

实际上，这项瑞士增值税法规的要求，就是沿用的欧盟增值税改革/英国增值税改革，瑞士电子商务平台将承担起卖家的增值税代扣代缴的义务，跨境卖家需要及时注册瑞士增值税税号，并且上传到电子商务平台后台进行验证。

若卖家未能履行瑞士的增值税法规注册增值税税号，那么平台方将需要承担起相应的连带责任，同时限制卖家店铺的销售权限。

哪些卖家需要履行瑞士VAT注册义务？

无论是国内还是海外的公司，只要符合以下条件，也有义务注册VAT：

◆ 在瑞士进口商品；

◆ 在瑞士买卖商品；

◆ 为瑞士消费者打造在线商务；

◆ 将货物存放在瑞士当地仓库中，并转售给瑞士买家；

◆ 根据反向增值税规则在瑞士提供服务。

瑞士增值税申报周期

瑞士增值税一般为季度申报，一年申报四次；假若纳税人申请按照净税率法纳税，则必须每半年提交一次增值税申报。

增值税申报截止日期一般是在增值税结算期结束后60天内连同全额付款一起提交。